編集

>前提として、今年度に新設された法人でないとしたら、
>昨年度以前に購入した資産の合計償却金額は中間決算に「６／３６」で良いけれども、今年度購入された少額資産は中間決算時から「１２／３６」で求められた償却額で良いという事ですよね？

そういうことです。（ちょこっと引用部分に細工しました）

>前提として、今年度に新設された法人でないとしたら、
>昨年度以前に購入した資産の合計償却金額は中間決算に「６／３６」で良いけれども、今年度購入された少額資産は中間決算時から「１２／３６」で求められた償却額で良いという事ですよね？

そういうことです。（ちょこっと引用部分に細工しました）

返信

編集

蒸し返すようで申し訳ありませんが、気になったので投稿させていただきます。

umiさんの投稿にある
> 中間申告は初年度のみ「事業年度の月数／３６」、２年目からは「６／３６」です。
とあるのは
carrefourさんの投稿にもありました。
>それから中間決算では６か月でなく１２か月で計算するルール
という事で良いのでしょうか？

前提として、今年度に新設された法人でないとしたら、
昨年度以前に購入した資産の合計金額は中間決算に「６／３６」で良けども、今年度購入された少額資産は中間決算時から「１２／３６」で求められた償却額で良いという事ですよね？

申し訳ありませんが、よろしくお願い致します。

蒸し返すようで申し訳ありませんが、気になったので投稿させていただきます。

umiさんの投稿にある
> 中間申告は初年度のみ「事業年度の月数／３６」、２年目からは「６／３６」です。
とあるのは
carrefourさんの投稿にもありました。
>それから中間決算では６か月でなく１２か月で計算するルール
という事で良いのでしょうか？

前提として、今年度に新設された法人でないとしたら、
昨年度以前に購入した資産の合計金額は中間決算に「６／３６」で良けども、今年度購入された少額資産は中間決算時から「１２／３６」で求められた償却額で良いという事ですよね？

申し訳ありませんが、よろしくお願い致します。

返信

編集

お返事が遅くなり、すみません。

では、9月末では6ヶ月で計算し、計上すればよいということですよね。
最近は、ずっとこの減価償却資産について悩んでいたので、スッキリしました。本当にありがとうございました。

お返事が遅くなり、すみません。

では、9月末では6ヶ月で計算し、計上すればよいということですよね。
最近は、ずっとこの減価償却資産について悩んでいたので、スッキリしました。本当にありがとうございました。

返信

編集

＞スレ主のように新設事業年度などで事業年度そのものが１２ヶ月ない場合は「事業年度の月数／３６」をかけて計算しますから、komomoさんの「２台で80000円」は正解だと思います。

すみませんでした、取得が平成16年7月とばかり思っていましたら､新設で平成16年7月に法人になった新設法人と言う事を見落としていました。
umiさんのおっしゃられる通り､36で除した数字に事業年度の月数をかけた数字が償却限度額となります。
ですので、komomoさんの前回決算での処理は特に問題が無いものと思います。

http://www.jfast1.net/~nzeiri/syokyaku/horei/rei133_2.htm

8行目から9行目の緑にマーキングされた部分に説明が載っていますが､少し読み辛いでしょうか､､､

komomoさん、混乱を生じる回答をしてしまいまして､大変申し訳ありませんでした。
umiさん、訂正頂きまして助かりました。
ありがとうございました。

＞スレ主のように新設事業年度などで事業年度そのものが１２ヶ月ない場合は「事業年度の月数／３６」をかけて計算しますから、komomoさんの「２台で80000円」は正解だと思います。

すみませんでした、取得が平成16年7月とばかり思っていましたら､新設で平成16年7月に法人になった新設法人と言う事を見落としていました。
umiさんのおっしゃられる通り､36で除した数字に事業年度の月数をかけた数字が償却限度額となります。
ですので、komomoさんの前回決算での処理は特に問題が無いものと思います。

http://www.jfast1.net/~nzeiri/syokyaku/horei/rei133_2.htm

8行目から9行目の緑にマーキングされた部分に説明が載っていますが､少し読み辛いでしょうか､､､

komomoさん、混乱を生じる回答をしてしまいまして､大変申し訳ありませんでした。
umiさん、訂正頂きまして助かりました。
ありがとうございました。

返信

編集

potatoさん
＞残念ながら少額資産に使用した月数は関係ありません

それはそうですが、スレ主のように新設事業年度などで事業年度そのものが１２ヶ月ない場合は「事業年度の月数／３６」をかけて計算しますから、komomoさんの「２台で80000円」は正解だと思います。

carrefourさん
中間申告は初年度のみ「事業年度の月数／３６」、２年目からは「６／３６」です。

potatoさん
＞残念ながら少額資産に使用した月数は関係ありません

それはそうですが、スレ主のように新設事業年度などで事業年度そのものが１２ヶ月ない場合は「事業年度の月数／３６」をかけて計算しますから、komomoさんの「２台で80000円」は正解だと思います。

carrefourさん
中間申告は初年度のみ「事業年度の月数／３６」、２年目からは「６／３６」です。

返信

編集

日をまたいで申し訳ないです。
昨日はフロアをあげて送別会があった為、早めに切り上げて会社を出てしまいました。

＞この計算式で行くと、
160,003×6÷36＝26,667.16　・・・2台で￥53,334の償却
となるようです。

そうですね、前レスでの私の計算と同じ結果が出ますね。
ただし、少額資産は取得価格の総額に対して、1/3づつ償却をかけていきます。
例えば、今回は2台の購入でしたが、その後やはりもう1台同じ値段で買い足したとします。
そうすると年間で3台取得し、取得価格の合計は480,009円となります。
償却額は480,009*1/3＝160,003円となります。
komomoさんの月数計算だと1台あたり53,334*3＝160,002円となり、1円ずれてしまいますね。
少額資産がそれ程発生しないようであれば、手動で償却額を入力していくのも1つの手段ですよ。

＞この計算式は、間違いではないのでしょうか？みなさんは、金額の3分の1づつと言うお話でしたので･･･。

残念ながら少額資産に使用した月数は関係ありません。
1期単位で取得した少額資産全てを合計して、その1/3づつを償却していきます。
前回地方税は掛からないと申し上げましたが、償却資産税が掛からないと言う事になります。

日をまたいで申し訳ないです。
昨日はフロアをあげて送別会があった為、早めに切り上げて会社を出てしまいました。

＞この計算式で行くと、
160,003×6÷36＝26,667.16　・・・2台で￥53,334の償却
となるようです。

そうですね、前レスでの私の計算と同じ結果が出ますね。
ただし、少額資産は取得価格の総額に対して、1/3づつ償却をかけていきます。
例えば、今回は2台の購入でしたが、その後やはりもう1台同じ値段で買い足したとします。
そうすると年間で3台取得し、取得価格の合計は480,009円となります。
償却額は480,009*1/3＝160,003円となります。
komomoさんの月数計算だと1台あたり53,334*3＝160,002円となり、1円ずれてしまいますね。
少額資産がそれ程発生しないようであれば、手動で償却額を入力していくのも1つの手段ですよ。

＞この計算式は、間違いではないのでしょうか？みなさんは、金額の3分の1づつと言うお話でしたので･･･。

残念ながら少額資産に使用した月数は関係ありません。
1期単位で取得した少額資産全てを合計して、その1/3づつを償却していきます。
前回地方税は掛からないと申し上げましたが、償却資産税が掛からないと言う事になります。

返信

編集

komomoさん、申し訳ありません。
今、外出から戻ったのですが、わたしの投稿が大間違いです。
potetoさんのおっしゃるように供用月数で計算しておりました。
JDLのマニュアルどおりです。
それから中間決算では６か月でなく１２か月で計算するルールであった記憶があるのですが、今は思い出せません。

ほんとに申し訳なく思います。potetoさんにもフォローのお礼を申し上げます。

追記：再度のお詫びですが、残念ながら資料が見つかりません。Webでもヒットしませんでした。
念のためですが、中間申告のためでしたら６か月で計算するか、超過分を自己否認することになります。

komomoさん、申し訳ありません。
今、外出から戻ったのですが、わたしの投稿が大間違いです。
potetoさんのおっしゃるように供用月数で計算しておりました。
JDLのマニュアルどおりです。
それから中間決算では６か月でなく１２か月で計算するルールであった記憶があるのですが、今は思い出せません。

ほんとに申し訳なく思います。potetoさんにもフォローのお礼を申し上げます。

追記：再度のお詫びですが、残念ながら資料が見つかりません。Webでもヒットしませんでした。
念のためですが、中間申告のためでしたら６か月で計算するか、超過分を自己否認することになります。

返信

編集

レスありがとうございます。

＞4年で一括償却をかける設定になっているかもしれないですね。
確かに4年で一括償却するものもありますので、それと同じように償却しちゃっている可能性が高いと思われます。

↑のレスを見てから、ソフトのマニュアルを読んで設定を確認してみたところ、
法人：「償却の基礎金額」×事業月数÷36
個人：「償却の基礎金額」×1/3

と、記載されていました。弊社の設立が、平成16年7月でしたので

160,003×9÷36＝40,000.75　・・・つまり、2台で￥80,000
と言うことのようです。

この計算式で行くと、
160,003×6÷36＝26,667.16　・・・2台で￥53,334の償却
となるようです。

この計算式は、間違いではないのでしょうか？みなさんは、金額の3分の1づつと言うお話でしたので･･･。

レスありがとうございます。

＞4年で一括償却をかける設定になっているかもしれないですね。
確かに4年で一括償却するものもありますので、それと同じように償却しちゃっている可能性が高いと思われます。

↑のレスを見てから、ソフトのマニュアルを読んで設定を確認してみたところ、
法人：「償却の基礎金額」×事業月数÷36
個人：「償却の基礎金額」×1/3

と、記載されていました。弊社の設立が、平成16年7月でしたので

160,003×9÷36＝40,000.75　・・・つまり、2台で￥80,000
と言うことのようです。

この計算式で行くと、
160,003×6÷36＝26,667.16　・・・2台で￥53,334の償却
となるようです。

この計算式は、間違いではないのでしょうか？みなさんは、金額の3分の1づつと言うお話でしたので･･･。

返信

編集

komomoさんどうもです。

＞少額固定資産の登録とは、どのような手続きのことでしょうか？

少額減価償却資産（以下少額資産）はkomomoさんの仰っている一括償却資産と取り扱いは同じ事です。
10万円以上20万円以下の減価償却資産は少額資産にする事が出来て、この少額資産の償却方法に、3年一括償却と言うのが当てはまるわけです。

ソフトによると1台で40,000円の償却を算出してくると言う事は、考えられる事としては、4年で一括償却をかける設定になっているかもしれないですね。
確かに4年で一括償却するものもありますので、それと同じように償却しちゃっている可能性が高いと思われます。

＞本来ならば、昨年度末に￥106,668を償却しなければならなかったのでしょうか？

話を聞く限りでは、その通りになると思います。

＞今から、どのように処理・修正をしなければならないのでしょうか？どうぞ、よろしくお願いします。

減価償却費は申告しないと損金にならない経費ですが、一括償却を間違えて計上した場合の事例は聞いた事が無いです、、、
税務署の相談窓口で確認されては如何でしょうか？？
最悪そのまま残しておいて、最終的に4年目に前期で償却漏れだった分を償却しても大きな問題にはならない気はします。
ですが、法人税等は先納で余分に納めている計算になりますから、ちょっと損ですね。
もし詳しい方がみえましたら、今期で割増償却が可能かどうか補填をお願い致します。

carrefourさんの仰られている償却額の計算がちょっと分からないのですが、3年一括償却の場合には試用期間は関係無いと思いますよ。
期末ぎりぎりに購入しても、1年分償却が出来ますので。
ちなみに少額資産は売却や除却をしても帳簿上から消す事も出来ませんので、その分3年で簿上から消えると言うメリットが設けられています。
地方税もかかりません。

komomoさんどうもです。

＞少額固定資産の登録とは、どのような手続きのことでしょうか？

少額減価償却資産（以下少額資産）はkomomoさんの仰っている一括償却資産と取り扱いは同じ事です。
10万円以上20万円以下の減価償却資産は少額資産にする事が出来て、この少額資産の償却方法に、3年一括償却と言うのが当てはまるわけです。

ソフトによると1台で40,000円の償却を算出してくると言う事は、考えられる事としては、4年で一括償却をかける設定になっているかもしれないですね。
確かに4年で一括償却するものもありますので、それと同じように償却しちゃっている可能性が高いと思われます。

＞本来ならば、昨年度末に￥106,668を償却しなければならなかったのでしょうか？

話を聞く限りでは、その通りになると思います。

＞今から、どのように処理・修正をしなければならないのでしょうか？どうぞ、よろしくお願いします。

減価償却費は申告しないと損金にならない経費ですが、一括償却を間違えて計上した場合の事例は聞いた事が無いです、、、
税務署の相談窓口で確認されては如何でしょうか？？
最悪そのまま残しておいて、最終的に4年目に前期で償却漏れだった分を償却しても大きな問題にはならない気はします。
ですが、法人税等は先納で余分に納めている計算になりますから、ちょっと損ですね。
もし詳しい方がみえましたら、今期で割増償却が可能かどうか補填をお願い致します。

carrefourさんの仰られている償却額の計算がちょっと分からないのですが、3年一括償却の場合には試用期間は関係無いと思いますよ。
期末ぎりぎりに購入しても、1年分償却が出来ますので。
ちなみに少額資産は売却や除却をしても帳簿上から消す事も出来ませんので、その分3年で簿上から消えると言うメリットが設けられています。
地方税もかかりません。

返信

編集

potetoさん　carrefourさん
早速の返信ありがとうございます。

少額固定資産の登録とは、どのような手続きのことでしょうか？

現在は、昨年度PCを購入し、10万円以上20万円未満なので一括償却資産と判断し、仕訳の際に減価償却資産と記入してあるのみです。
弊社で使用している会計ソフト（JDLIBEX出納帳)の減価償却資産を入力するところがあって、そこに取得年月日、取得価額、一括償却、等の情報を入力しました。

ソフトによると、償却額が1台￥40,000でしたので、昨年度は￥80,000を償却したのですが・・・。

本来ならば、昨年度末に￥106,668を償却しなければならなかったのでしょうか？
今から、どのように処理・修正をしなければならないのでしょうか？どうぞ、よろしくお願いします。

potetoさん　carrefourさん
早速の返信ありがとうございます。

少額固定資産の登録とは、どのような手続きのことでしょうか？

現在は、昨年度PCを購入し、10万円以上20万円未満なので一括償却資産と判断し、仕訳の際に減価償却資産と記入してあるのみです。
弊社で使用している会計ソフト（JDLIBEX出納帳)の減価償却資産を入力するところがあって、そこに取得年月日、取得価額、一括償却、等の情報を入力しました。

ソフトによると、償却額が1台￥40,000でしたので、昨年度は￥80,000を償却したのですが・・・。

本来ならば、昨年度末に￥106,668を償却しなければならなかったのでしょうか？
今から、どのように処理・修正をしなければならないのでしょうか？どうぞ、よろしくお願いします。

返信

編集

簡単のために合計32万円で考えます。
会計ソフトで計算されたそうですが、正確な計算では32万円×7÷36＝62,222円が償却の限度額となります。
本年度の半期決算では、32万円×12÷36＝106,666円を計上することになります。

簡単のために合計32万円で考えます。
会計ソフトで計算されたそうですが、正確な計算では32万円×7÷36＝62,222円が償却の限度額となります。
本年度の半期決算では、32万円×12÷36＝106,666円を計上することになります。

返信

編集

１台あたり160,003円のパソコンを購入されて、一括償却資産ということは、少額固定資産に登録をされたと考えて良いのでしょうか？？

それであれば、前期決算で計上された2台分で8万円という金額の計算根拠がわかりません（汗）
2台で320,006円なので、少額減価固定資産であれば、106,668円（320,006*1/3）となります。
半期決算と言う事であれば、半分の53,334円を計上するのが自然かと思います。
本決算の時に残りを計上しましょう。

余談ですが、少額減価償却資産に登録したのはこのPCだけなのでしょうか？？
前期中に他にも登録があるのであれば、1期ごとに登録した総額の1/3ずつを均等に毎期償却していく形になりますので、ご留意ください。

１台あたり160,003円のパソコンを購入されて、一括償却資産ということは、少額固定資産に登録をされたと考えて良いのでしょうか？？

それであれば、前期決算で計上された2台分で8万円という金額の計算根拠がわかりません（汗）
2台で320,006円なので、少額減価固定資産であれば、106,668円（320,006*1/3）となります。
半期決算と言う事であれば、半分の53,334円を計上するのが自然かと思います。
本決算の時に残りを計上しましょう。

余談ですが、少額減価償却資産に登録したのはこのPCだけなのでしょうか？？
前期中に他にも登録があるのであれば、1期ごとに登録した総額の1/3ずつを均等に毎期償却していく形になりますので、ご留意ください。

返信