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お礼が遅れて申し訳ありませんでした。

7月申告の法人だったので、結局、自信ないけど〜と添えて、思う処理を伝えました。それで申告しちゃったみたいです。
自分がいつもやっている処理と違うことを言われると、とたんに分からなくなっちゃうんです、私。
私が処理するときは、この場合だと
期中で　　法人税住民税及び事業税　／　受取配当金　1400
期末で　　未収法人税等　／　法人税住民税及び事業税　1400
としてから処理しているので、それ以外を知らないというか^^;

ちょっと違うだけで。。と、ほんとに勉強不足ですね＞＜

みなさん、本当にありがとうございました。

お礼が遅れて申し訳ありませんでした。

7月申告の法人だったので、結局、自信ないけど〜と添えて、思う処理を伝えました。それで申告しちゃったみたいです。
自分がいつもやっている処理と違うことを言われると、とたんに分からなくなっちゃうんです、私。
私が処理するときは、この場合だと
期中で　　法人税住民税及び事業税　／　受取配当金　1400
期末で　　未収法人税等　／　法人税住民税及び事業税　1400
としてから処理しているので、それ以外を知らないというか^^;

ちょっと違うだけで。。と、ほんとに勉強不足ですね＞＜

みなさん、本当にありがとうございました。

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配当というか利息で、そういう申告を見た事がありますが、特に税務署からチェックもなかったと思います。

いずれにしても当期利益に変動はない訳ですし、現実に20,000円の配当金に対して1,400円の所得税を源泉徴収されている事は間違いない訳ですので、お書きになられている通りの処理で問題ないものと思います。
ただ、会計上で両建ての処理がされていなかっただけ、という事ですので、税務上は問題ないものと思います。
（もちろん、本来はきちんと処理すべきであるのは言うまでもありませんが）

配当というか利息で、そういう申告を見た事がありますが、特に税務署からチェックもなかったと思います。

いずれにしても当期利益に変動はない訳ですし、現実に20,000円の配当金に対して1,400円の所得税を源泉徴収されている事は間違いない訳ですので、お書きになられている通りの処理で問題ないものと思います。
ただ、会計上で両建ての処理がされていなかっただけ、という事ですので、税務上は問題ないものと思います。
（もちろん、本来はきちんと処理すべきであるのは言うまでもありませんが）

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租税公課1,400／受取配当金1,400
という仕訳が欠落していたという前提だとすれば、
(1)税前利益は、株総PLに同じ。
(2)課税所得は、
・租税公課1,400円を加算（別表4-26欄）
・受取配当金の益金不算入分を減算（別表4-14欄、及び別表6(1)、別表8）
（不算入50%適用として、もともと18,600/2=9,300円を減算していたならば、さらに700円を追加減算）
したがって、結局、課税所得は、+1,400-700=700円増加。
(3)前項は、いずれも別表4では「社外流出」なので、別表5(1)には影響なし。

なお、欠落仕訳が、
仮払所得税1,400／受取配当金1,400
であっても、別表4、別表5(1)の末尾の金額は同じ。

以上、他に特段の付帯条件がないものとして、自製した申告ソフトで試してみました。私は初心者ですので、間違っていたらごめんなさい。

租税公課1,400／受取配当金1,400
という仕訳が欠落していたという前提だとすれば、
(1)税前利益は、株総PLに同じ。
(2)課税所得は、
・租税公課1,400円を加算（別表4-26欄）
・受取配当金の益金不算入分を減算（別表4-14欄、及び別表6(1)、別表8）
（不算入50%適用として、もともと18,600/2=9,300円を減算していたならば、さらに700円を追加減算）
したがって、結局、課税所得は、+1,400-700=700円増加。
(3)前項は、いずれも別表4では「社外流出」なので、別表5(1)には影響なし。

なお、欠落仕訳が、
仮払所得税1,400／受取配当金1,400
であっても、別表4、別表5(1)の末尾の金額は同じ。

以上、他に特段の付帯条件がないものとして、自製した申告ソフトで試してみました。私は初心者ですので、間違っていたらごめんなさい。

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>会計上は今期の特別利益に過年度損益修正項目として、受取配当金1400円分を適当な勘定で計上すればいいと思います。

会計上漏れていたのは受取配当金1400と租税公課1400ですから、
過年度損益修正でやろうとしても相殺されてゼロになるはずです。まぁ、「漏れていた」というか、処理しなくてもいいだけなんだとは思いますが。

本題の別表の処理に関しては、４・６表はそれでいいと思いますが、５表はよくわかりません。すみません。

>会計上は今期の特別利益に過年度損益修正項目として、受取配当金1400円分を適当な勘定で計上すればいいと思います。

会計上漏れていたのは受取配当金1400と租税公課1400ですから、
過年度損益修正でやろうとしても相殺されてゼロになるはずです。まぁ、「漏れていた」というか、処理しなくてもいいだけなんだとは思いますが。

本題の別表の処理に関しては、４・６表はそれでいいと思いますが、５表はよくわかりません。すみません。

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なかなかレスがつきませんね^^;
処理については間違ってはいないような気もしますが、ちょっと自信ありません。

会計上は今期の特別利益に過年度損益修正項目として、受取配当金1400円分を適当な勘定で計上すればいいと思います。

なかなかレスがつきませんね^^;
処理については間違ってはいないような気もしますが、ちょっと自信ありません。

会計上は今期の特別利益に過年度損益修正項目として、受取配当金1400円分を適当な勘定で計上すればいいと思います。

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