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３ヶ月超過の預金預入分については、
投資区分の「定期預金の預入による支出」ですね。

キャッシュ･フロー計算書は現金の回転性を見るものなので、
３ヶ月を超える定期預金については、
動きが悪い　→　投資区分にせざるを得ない
ということで、現金同等物からは切り離されます。

一方で、貸借対照表は資産価値を見るものなので、
「預金」というくくりにまとめられます。

３ヶ月超過の預金預入分については、
投資区分の「定期預金の預入による支出」ですね。

キャッシュ･フロー計算書は現金の回転性を見るものなので、
３ヶ月を超える定期預金については、
動きが悪い　→　投資区分にせざるを得ない
ということで、現金同等物からは切り離されます。

一方で、貸借対照表は資産価値を見るものなので、
「預金」というくくりにまとめられます。

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答えが出ているので、余計かもしれませんが・・・

３ヶ月超の預金を現金同等物に含める、というのは作成基準の注解から読めます。

ですが、「例えば」と前置きがありますので、業種や企業の状況等によって勘案される余地が多少あると読めます。
かなり長期のサイトで資金が動くような企業だとは思いますので、多くの企業は合理的理由がない限り３ヶ月超を基準にする必要があるとおもいます。

現金同等物とは、「容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない短期投資をいう。」となっているので、
動きが悪いものは除いて考えるひつようがあります。

どれぐらいが「長期」「動きが悪い」かのひとつのモノサシとして、
３ヶ月超という基準が示されているのだと思います。
（なぜ３ヶ月となったかは、すみません、しりません・・・）

流動資産に分類されるのは原則営業循環基準と、
ワンイヤールールにより１年以内に該当するもので、６ヶ月定期預金もこの基準で流動資産に分類されていると思われます。

定期預金という性質は変わらないのに、３ヶ月なら現金同等物、６ヶ月ならそれとは異なる投資区分、というのが、作成基準は別として多少違和感を感覚としてお持ちかもしれませんが、各項目の増減要因を正しく読み取ることの方に力点をおけばいいのではないでしょうか？

間違っている場合はご指摘ください（＾_＾；；

答えが出ているので、余計かもしれませんが・・・

３ヶ月超の預金を現金同等物に含める、というのは作成基準の注解から読めます。

ですが、「例えば」と前置きがありますので、業種や企業の状況等によって勘案される余地が多少あると読めます。
かなり長期のサイトで資金が動くような企業だとは思いますので、多くの企業は合理的理由がない限り３ヶ月超を基準にする必要があるとおもいます。

現金同等物とは、「容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない短期投資をいう。」となっているので、
動きが悪いものは除いて考えるひつようがあります。

どれぐらいが「長期」「動きが悪い」かのひとつのモノサシとして、
３ヶ月超という基準が示されているのだと思います。
（なぜ３ヶ月となったかは、すみません、しりません・・・）

流動資産に分類されるのは原則営業循環基準と、
ワンイヤールールにより１年以内に該当するもので、６ヶ月定期預金もこの基準で流動資産に分類されていると思われます。

定期預金という性質は変わらないのに、３ヶ月なら現金同等物、６ヶ月ならそれとは異なる投資区分、というのが、作成基準は別として多少違和感を感覚としてお持ちかもしれませんが、各項目の増減要因を正しく読み取ることの方に力点をおけばいいのではないでしょうか？

間違っている場合はご指摘ください（＾_＾；；

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ご回答いただきまして、ありがとうございました。
すっきりしました。

キャッシュ・フローの本などをみると、必ず「現金及び現金同等物の期首残高」が、前年度の貸借対照表の「現金及び預金」と同額なので、作成基準注解の理解が出来ませんでした。

最後に、いろいろな会社の決算書を見ていたのですが、花王のＣＦとその注記が、参考になりますね！

ご回答いただきまして、ありがとうございました。
すっきりしました。

キャッシュ・フローの本などをみると、必ず「現金及び現金同等物の期首残高」が、前年度の貸借対照表の「現金及び預金」と同額なので、作成基準注解の理解が出来ませんでした。

最後に、いろいろな会社の決算書を見ていたのですが、花王のＣＦとその注記が、参考になりますね！

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