ファクタリング、一括支払信託のＣＦ計算書での扱い｜助け合い掲示板

ファクタリング、一括支払信託のＣＦ計算書での扱い

2014/04/23 19:20

常連さん

回答数：2

久しぶりに質問させていただきます。

キャッシュフロー計算書を作成するに当たり、
ファクタリング、一括支払信託、でんさい（権利）は売上債権として売掛金と同じ扱いになりますね。
しかし、ファクタリングなどは２、３日前に信託銀行に
申し込めば割引料を差し引かれて預金口座に振り込まれます。
現預金に近い動きになりますが、売上債権と同じ扱いなので、
割引しないで満期期日まで持っているような資金的には
余裕があるような時こそ、売上債権の増加でＣＦはマイナスに
なってしまいます。
これは現預金と扱いが違う以上、やむをえないのでしょうか？
こういうような場合にはＣＦ計算書が実態を表しにくいように
思うのですが、私の考えはおかしいでしょうか？

ご存知でしたらご教示ください。

1. Re: ファクタリング、一括支払信託のＣＦ計算書での扱い

2014/04/23 19:55

らん

さらにすごい常連さん

編集

こんにちは。

ＣＦ計算書が世に出てきた際、私も全く同様の疑問を持ちましたよ。
電債が一般化する以前の昔話ですが・・・

電債に変わって受取手形で述べますが、
受取手形を割引く　ということは、資金繰りがきついからですよね。
資金的に余裕があれば、割引きなどしなくて良いのですよね。お書きの通りです。

私の考えは、手形割引はあくまでも資金調達＝短期借入金である
というものです。
しかしＣＦ計算書では一般の売上債権欄に入ってしまいますので仕方ありませんね。

何故かと言うと、主たる財務諸表のＢＳにおける「現預金」の動きを説明するものに過ぎないからですね。

ＣＦ計算書では現預金の動きは読み取れますが、本来の資金繰りの善し悪しが見極められるかどうかという点では、甚だ疑問があります。
それが分かるのは、やはり資金繰り表しかないですよね。

以上、私見です（笑）