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消費税95%ルール変更
2012/01/28 10:31
課税売上割合95%.ルールが変更になります
課税売上が95%を超えると仕入の消費税額控除計算で
個別対応方式と一括比例配分方式のどちらかを選択ですが
個別対応だと仕入から見てこれは課税売上に対応するもの
課税か非課税かわからないから共通と処理
このような考えでいいのでしょうか
そして来期にむけて検証された方がおられましたら
参考として意見を聞かせて下さい
あとどのように検証されたか
よろしくお願いします
課税売上割合95%.ルールが変更になります
課税売上が95%を超えると仕入の消費税額控除計算で
個別対応方式と一括比例配分方式のどちらかを選択ですが
個別対応だと仕入から見てこれは課税売上に対応するもの
課税か非課税かわからないから共通と処理
このような考えでいいのでしょうか
そして来期にむけて検証された方がおられましたら
参考として意見を聞かせて下さい
あとどのように検証されたか
よろしくお願いします
1. Re: 消費税95%ルール変更
2012/01/29 21:45
仕入れた時点で、
・課税売上にのみ対応するものか
・非課税売上にのみ対応するものか
・不明なので共通課税仕入
を判断します。
実際に課税売上があるかどうかは関係ありません。
検証としては、通常の売上高が全て課税売上高の場合
会社全体を一括比例配分で控除税額を試算してみる、
会社全体の経営に係わる役員、総務、経理での課税仕入だけを共通課税仕入として、控除税額を試算してみる
上記の比較です。
ただし、特定部門に非課税売上高が多くあるという場合は、少し面倒になります。
仕入れた時点で、
・課税売上にのみ対応するものか
・非課税売上にのみ対応するものか
・不明なので共通課税仕入
を判断します。
実際に課税売上があるかどうかは関係ありません。
検証としては、通常の売上高が全て課税売上高の場合
会社全体を一括比例配分で控除税額を試算してみる、
会社全体の経営に係わる役員、総務、経理での課税仕入だけを共通課税仕入として、控除税額を試算してみる
上記の比較です。
ただし、特定部門に非課税売上高が多くあるという場合は、少し面倒になります。
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2. Re: 消費税95%ルール変更
2012/01/29 21:45
仕入れた時点で、
・課税売上にのみ対応するものか
・非課税売上にのみ対応するものか
・不明なので共通課税仕入
を判断します。
実際に課税売上があるかどうかは関係ありません。
検証としては、通常の売上高が全て課税売上高の場合
会社全体を一括比例配分で控除税額を試算してみる、
会社全体の経営に係わる役員、総務、経理での課税仕入だけを共通課税仕入として、控除税額を試算してみる
上記の比較です。
ただし、特定部門に非課税売上高が多くあるという場合は、少し面倒になります。
仕入れた時点で、
・課税売上にのみ対応するものか
・非課税売上にのみ対応するものか
・不明なので共通課税仕入
を判断します。
実際に課税売上があるかどうかは関係ありません。
検証としては、通常の売上高が全て課税売上高の場合
会社全体を一括比例配分で控除税額を試算してみる、
会社全体の経営に係わる役員、総務、経理での課税仕入だけを共通課税仕入として、控除税額を試算してみる
上記の比較です。
ただし、特定部門に非課税売上高が多くあるという場合は、少し面倒になります。
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