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消費税の非課税売上の範囲
2011/10/18 22:45
消費税が還付された場合、下記の仕訳
となると思いますが、
その場合、還付された消費税は
付表２の�Δ糧鷁歙杷箴紊乏催�するのでしょうか？
仕訳： 現金 ＸＸＸ 雑益 ＸＸＸ
法人税上の還付金も同様に消費税の付表２の�Δ�
非課税売上となるのでしょうか？
もしわかれば、上記の解説があるサイトを教えていただけると
幸いです。ご回答よろしくお願い致します。
消費税が還付された場合、下記の仕訳
となると思いますが、
その場合、還付された消費税は
付表２の�Δ糧鷁歙杷箴紊乏催�するのでしょうか？
仕訳： 現金 ＸＸＸ 雑益 ＸＸＸ
法人税上の還付金も同様に消費税の付表２の�Δ�
非課税売上となるのでしょうか？
もしわかれば、上記の解説があるサイトを教えていただけると
幸いです。ご回答よろしくお願い致します。
1. Re: 消費税の非課税売上の範囲
2011/10/19 16:31
還付消費税は「課税対象外(不課税取引）」となります。
国税庁 消費税のあらまし 第2
http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/shohi/aramashi/pdf/003.pdf
非課税取引と不課税はややこしいですよねー。
http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/shohi/aramashi/01.htm
還付消費税は「課税対象外(不課税取引）」となります。
国税庁 消費税のあらまし 第2
http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/shohi/aramashi/pdf/003.pdf
非課税取引と不課税はややこしいですよねー。
http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/shohi/aramashi/01.htm
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3. Re: 消費税の非課税売上の範囲
2011/10/25 10:34
結果からいうと付表2の6には含めません。
付表2は課税売上割合を計算して、控除対象仕入税額を決定する役割があるのですが、課税売上割合を計算する時に不課税取引を含めないからです。
このことを端的に説明しているサイトがなかなか見つからなかったのですが、以下のサイト（税理士さんのサイト）が参考になると思うのでご覧になってみてください。
http://123k.zei.ac/szei/kazeihikazei-sh.html
結果からいうと付表2の6には含めません。
付表2は課税売上割合を計算して、控除対象仕入税額を決定する役割があるのですが、課税売上割合を計算する時に不課税取引を含めないからです。
このことを端的に説明しているサイトがなかなか見つからなかったのですが、以下のサイト（税理士さんのサイト）が参考になると思うのでご覧になってみてください。
http://123k.zei.ac/szei/kazeihikazei-sh.html
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4. Re: 消費税の非課税売上の範囲
2011/10/25 21:52
迅速な回答ありがとうございました。
下記説明で理解しました。
不課税取引は含まないんですね。
今後ともよろしくお願い致します。
３ 総売上高には非課税売上高を含みますが､不課税取引、支払手段、特定の金銭債権及び現先取引債券（売現先）等の売上高は含みません。ただし、現先取引債券（買現先）等の取引のうち金利相当部分は、総売上高に含みます。
迅速な回答ありがとうございました。
下記説明で理解しました。
不課税取引は含まないんですね。
今後ともよろしくお願い致します。
３ 総売上高には非課税売上高を含みますが､不課税取引、支払手段、特定の金銭債権及び現先取引債券（売現先）等の売上高は含みません。ただし、現先取引債券（買現先）等の取引のうち金利相当部分は、総売上高に含みます。
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