前期還付金処理の仮払金の処理で今期の処理｜助け合い掲示板

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前期還付金処理の仮払金の処理で今期の処理

質問

前期還付金処理の仮払金の処理で今期の処理

2009/09/21 16:24

night

常連さん

回答数：1

編集

　前期決算にて予定納税分が還付で今期入金がありました
前期の決算において
　　法人税還付金　５０万円
　　法人県民税　　２０万円
　　法人市民税　　３０万円

上記還付金を仮払金勘定にして当期入金がありました。
　　　預金/仮払金

法人事業税の還付２５万円は前期仮払金の処理はしていません。
　　　預金/雑収入　
法人事業税の還付金について申告加算や減算の必要はありますか？
　

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1. Re: 前期還付金処理の仮払金の処理で今期の処理

2009/09/22 19:15

dodo

常連さん

編集

事業税は損金算入税ですから、還付された場合は益金に算入されます。
したがって、決算において当期の収益に計上している場合には、申告調整は不要です。

前期（中間納付時）
・会計上
（法人税等）xxx,xxx　（現預金）xxx,xxx
・税務上
申告調整なし

当期（還付時）
・会計上
（現預金）xxx,xxx　（雑収入）xxx,xxx
・税務上
申告調整なし

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