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私の会社での処理方法は、
概算と確定との差額
労災　4950-4500＝450
雇用　9900-9000＝900
立替金6600-6000＝600
合計1950を前年度の費用ですが、貸方計上し、
今年度の概算分を費用計上した額から差し引きます。

仕訳は
法定福利費（労災概算）9000
法定福利費（雇用概算）18000
法定福利費（拠出金）100
立替金（雇用個人負担概算）12000／現金37150
　　　　　　　　　　　　　　　　法定福利費（労災差額）450
　　　　　　　　　　　　　　　　法定福利費（雇用差額）900
　　　　　　　　　　　　　　　　立替金（個人負担差額）600

私の会社は１２月決算なので、この仕訳でよしとしています。

３月決算の場合、４月〜３月の給与で算出するので、厳密にいったら、その年度の費用として処理、
決算時に
法定福利費(拠出金）100　／　法定福利費450
未収入金1850　　　　　　／　法定福利費900
　　　　　　　　　　　　　　立替金600

として、５月に　　
法定福利費9000／現金37150
法定福利費18000／未収入金1850
立替金12000
とします。
３月決算処理に保険料を算出する時間があればこのように
するべきでしょうが、私の会社では最初に仕訳したようで
OKとのことです。
　

私の会社での処理方法は、
概算と確定との差額
労災　4950-4500＝450
雇用　9900-9000＝900
立替金6600-6000＝600
合計1950を前年度の費用ですが、貸方計上し、
今年度の概算分を費用計上した額から差し引きます。

仕訳は
法定福利費（労災概算）9000
法定福利費（雇用概算）18000
法定福利費（拠出金）100
立替金（雇用個人負担概算）12000／現金37150
　　　　　　　　　　　　　　　　法定福利費（労災差額）450
　　　　　　　　　　　　　　　　法定福利費（雇用差額）900
　　　　　　　　　　　　　　　　立替金（個人負担差額）600

私の会社は１２月決算なので、この仕訳でよしとしています。

３月決算の場合、４月〜３月の給与で算出するので、厳密にいったら、その年度の費用として処理、
決算時に
法定福利費(拠出金）100　／　法定福利費450
未収入金1850　　　　　　／　法定福利費900
　　　　　　　　　　　　　　立替金600

として、５月に　　
法定福利費9000／現金37150
法定福利費18000／未収入金1850
立替金12000
とします。
３月決算処理に保険料を算出する時間があればこのように
するべきでしょうが、私の会社では最初に仕訳したようで
OKとのことです。
　

返信

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pomaikai様、お答えいただきありがとうございます。
私の事業所は５月決算ですので、
　法定福利費（労災概算）9000
　法定福利費（雇用概算）18000
　法定福利費（拠出金）100
　立替金（雇用個人負担概算）12000／現金37150
　　　　　　　　　　　　　　　　法定福利費（労災差額）450
　　　　　　　　　　　　　　　　法定福利費（雇用差額）900
　　　　　　　　　　　　　　　　立替金（個人負担差額）600
この仕訳でいくことにします。助かりました。
虫のよい話で申し訳ありませんが、よければ分納（延納？）する
ときは全額まとめて計上か、分納するたびごとに計上すべきかも
お答えいただければ幸いです。

pomaikai様、お答えいただきありがとうございます。
私の事業所は５月決算ですので、
　法定福利費（労災概算）9000
　法定福利費（雇用概算）18000
　法定福利費（拠出金）100
　立替金（雇用個人負担概算）12000／現金37150
　　　　　　　　　　　　　　　　法定福利費（労災差額）450
　　　　　　　　　　　　　　　　法定福利費（雇用差額）900
　　　　　　　　　　　　　　　　立替金（個人負担差額）600
この仕訳でいくことにします。助かりました。
虫のよい話で申し訳ありませんが、よければ分納（延納？）する
ときは全額まとめて計上か、分納するたびごとに計上すべきかも
お答えいただければ幸いです。

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今の会社は一括納付ですが、以前勤めていた会社は３回分納でした。そのときは、１回目納付時に全額費用計上し、未納分残額（2・3回目納付分）は未払費用計上していました。
そのほうが、簡単ではないでしょうか。

今の会社は一括納付ですが、以前勤めていた会社は３回分納でした。そのときは、１回目納付時に全額費用計上し、未納分残額（2・3回目納付分）は未払費用計上していました。
そのほうが、簡単ではないでしょうか。

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厳密な費用の計上時期としてはいつになるべきか、
で考えると、労働者への支払報酬が確定する都度、
ということになると思います。
全納なら全て仮払金、分納なら少なくとも1回目は
仮払金、2回目3回目は現実の保険料の積み上がり状況と
概算納付済み額との大小によって、仮払になるか
保険料の積み上げ（≒給与の締め）時に立てた未払金への
充当になるかだと思います。
当初の（２）にも関係しますが、経理の理屈では
法定福利費という費用を立てるのは給与の計上時期であって、
全納分納といったお金が出て行く時期とは無関係と
いうことになるのではないか、という考えです。
（しかし、日々の伝票や決算、申告を見るというレベルの
税理士・会計士に、厳密にこれをやれと言われたことは
ありません。後述の税務準拠で良しとされることが
多いように思います。従業員ウン万人とか、
監査法人が入るようなガチッとした企業だとどうかは
経験が無いので分かりませんが・・・）

税務のルールでは申告書を提出した期か保険料を納付した
期の損金にせよ、ということになっていますので、
第一回のときにまとめて法定福利費を立てても
各回に分けても立ててもいいということになるでしょう。

ということで結局のところ、実務としては
pomaikaiさんのご意見の通りではないか、
と私も思います。

なお、来年以降労働保険の年度更新は7月が締め切りに
なるので、5月決算の会社だと労働保険料の計上に関しては
結構大きな影響が出るかもしれません。

厳密な費用の計上時期としてはいつになるべきか、
で考えると、労働者への支払報酬が確定する都度、
ということになると思います。
全納なら全て仮払金、分納なら少なくとも1回目は
仮払金、2回目3回目は現実の保険料の積み上がり状況と
概算納付済み額との大小によって、仮払になるか
保険料の積み上げ（≒給与の締め）時に立てた未払金への
充当になるかだと思います。
当初の（２）にも関係しますが、経理の理屈では
法定福利費という費用を立てるのは給与の計上時期であって、
全納分納といったお金が出て行く時期とは無関係と
いうことになるのではないか、という考えです。
（しかし、日々の伝票や決算、申告を見るというレベルの
税理士・会計士に、厳密にこれをやれと言われたことは
ありません。後述の税務準拠で良しとされることが
多いように思います。従業員ウン万人とか、
監査法人が入るようなガチッとした企業だとどうかは
経験が無いので分かりませんが・・・）

税務のルールでは申告書を提出した期か保険料を納付した
期の損金にせよ、ということになっていますので、
第一回のときにまとめて法定福利費を立てても
各回に分けても立ててもいいということになるでしょう。

ということで結局のところ、実務としては
pomaikaiさんのご意見の通りではないか、
と私も思います。

なお、来年以降労働保険の年度更新は7月が締め切りに
なるので、5月決算の会社だと労働保険料の計上に関しては
結構大きな影響が出るかもしれません。

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過去に勤務していた会社の処理は、その会社によって違いました。
3月決算で、
概算保険料は仮払金計上、確定保険料算出時に法定福利費計上。
5月納付時には全額仮払金です。

監査法人が監査に入った会社は、給与時に法定福利費を、計上しました。納付時に仮払金で、毎月、法定福利費で精算です。
さらに3月決算時に保険料の充当額、不足額を未払金、未収金など計上する・・・など。

処理法はその会社で色々ですね。

過去に勤務していた会社の処理は、その会社によって違いました。
3月決算で、
概算保険料は仮払金計上、確定保険料算出時に法定福利費計上。
5月納付時には全額仮払金です。

監査法人が監査に入った会社は、給与時に法定福利費を、計上しました。納付時に仮払金で、毎月、法定福利費で精算です。
さらに3月決算時に保険料の充当額、不足額を未払金、未収金など計上する・・・など。

処理法はその会社で色々ですね。

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３日ほど臥せってしまい、その間にたまった仕事でばたばたして
返事が遅くなってしまい申し訳ありませんでした。
pomaikai様、kaibashira様、ご回答ありがとうございました。
pomaikai様の仕訳で、２期目、３期目は未払費用にすることにしました。
ありがとうございました。
来年から労働保険は７月締め切りということは、労働保険の説明会
に行ったときに聞いていたのにすっかり忘れておりました。
申告書提出日に計上ですと今期は労働保険料の費用計上なしに
なるわけですね。気をつけます。（覚えていられるかな）

３日ほど臥せってしまい、その間にたまった仕事でばたばたして
返事が遅くなってしまい申し訳ありませんでした。
pomaikai様、kaibashira様、ご回答ありがとうございました。
pomaikai様の仕訳で、２期目、３期目は未払費用にすることにしました。
ありがとうございました。
来年から労働保険は７月締め切りということは、労働保険の説明会
に行ったときに聞いていたのにすっかり忘れておりました。
申告書提出日に計上ですと今期は労働保険料の費用計上なしに
なるわけですね。気をつけます。（覚えていられるかな）

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