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レスがつかないようですので、自信はありませんが。。。

１．課税所得とオーナー社長の報酬合計額が、直前の３年の平均が８００万円以下の場合、適用除外になると思うのですが、この、課税所得が、マイナスの事業年度がある場合は、課税所得は０とするのでしょうか？

課税所得金額がマイナスということは、新たな出資が必要であったということですよね？ということは報酬自体支払っていないことになりますから０になるように思います。自信なしですが^^;

２．繰越損があって、当期利益が出て、控除して、まだ繰越損が残っている場合の、事業年度も課税所得は０で計算するのでしょうか？

これは０でよかったと思います。
ただし欠損金が５年？で消化できないと判断できるほど多く計上している場合はダメだとか、そんな規定もあったように思います。

３．課税所得とオーナー社長の報酬合計額が、直前の３年の平均が８００万円超３０００万円以下の場合で、社長報酬の占める比率が５０％以下の場合も適用除外となると思うのですが、この比率を計算する場合の社長報酬は、申告年度（当期）の社長報酬の金額でいいのでしょうか？

報酬合計が過去３年のものですから、その過去３年間の社長報酬実績で計算すべきではないでしょうか。過去３年間の報酬合計における、過去３年間の社長報酬の比率だと思います。

レスがつかないようですので、自信はありませんが。。。

１．課税所得とオーナー社長の報酬合計額が、直前の３年の平均が８００万円以下の場合、適用除外になると思うのですが、この、課税所得が、マイナスの事業年度がある場合は、課税所得は０とするのでしょうか？

課税所得金額がマイナスということは、新たな出資が必要であったということですよね？ということは報酬自体支払っていないことになりますから０になるように思います。自信なしですが^^;

２．繰越損があって、当期利益が出て、控除して、まだ繰越損が残っている場合の、事業年度も課税所得は０で計算するのでしょうか？

これは０でよかったと思います。
ただし欠損金が５年？で消化できないと判断できるほど多く計上している場合はダメだとか、そんな規定もあったように思います。

３．課税所得とオーナー社長の報酬合計額が、直前の３年の平均が８００万円超３０００万円以下の場合で、社長報酬の占める比率が５０％以下の場合も適用除外となると思うのですが、この比率を計算する場合の社長報酬は、申告年度（当期）の社長報酬の金額でいいのでしょうか？

報酬合計が過去３年のものですから、その過去３年間の社長報酬実績で計算すべきではないでしょうか。過去３年間の報酬合計における、過去３年間の社長報酬の比率だと思います。

返信

編集

DISKYさんこんにちはー
お返事有難うございます！

１．は例えば、
　　３年前　別表1-1-1所得　１００万　オーナー報酬１０００万
　　２年前　別表1-1-1所得　１００万　オーナー報酬１０００万
　　１年前　別表1-1-1所得−１００万　オーナー報酬１０００万

　　だった場合、課税所得とオーナー報酬の合計額というのは、
　　３年前　は、１１００万
　　２年前　は、１１００万
　　１年前　は、　９００万と、なるのか、１０００万？
　　ということです・・。
　　赤字初年度の所得は、引けるとも聞いたことあるのですが、
　　はっきりしたことはわかりませんです・・

　　自分でも調べてみたのですが、ここの記事の
　　http://www7.ocn.ne.jp/~mahito/n07_zei/zei2006/z055.html

「基準所得金額」とは、
(法人所得金額＋主宰役員報酬額)の3期分の平均値によりますが、繰越欠損金があったり、当期欠損金の期では、控除後の金額になります。ただし、期によりマイナスになる場合にはゼロとする等の調整をします。

>繰越欠損金があったり、当期欠損金の期では、控除後の金額

と、書いてるのが、よくわからないのですが、

例えば、繰越欠損金がなくて、当期損失の期は、
控除額（繰越損控除）がないので、マイナスの金額が
課税所得になるということでしょうか・・

２．
>これは０でよかったと思います。
これは、０でいいんですねー
　　　　　　　繰越欠損金１００万
　　　　　　　当期純利益　５０万
　　　　　　　当期損控除　６０万
　　　　　　　所得金額　　　　０　
で、役員報酬が１０００万だった場合の
課税所得とオーナー報酬の合計額というのは１０００万に
なるんですねー

>ただし欠損金が５年？で消化できないと判断できるほど多く計上
>している場合はダメだとか、そんな規定もあったように思いま
>す。
そうですか、そういう規定もあるんですねー
また一度よく調べてみますです。

３．
>報酬合計が過去３年のものですから、その過去３年間の社長報酬>実績で計算すべきではないでしょうか。過去３年間の報酬合計に>おける、過去３年間の社長報酬の比率だと思います。

過去３年の平均ですね！
了解です！

DISKYさんこんにちはー
お返事有難うございます！

１．は例えば、
　　３年前　別表1-1-1所得　１００万　オーナー報酬１０００万
　　２年前　別表1-1-1所得　１００万　オーナー報酬１０００万
　　１年前　別表1-1-1所得−１００万　オーナー報酬１０００万

　　だった場合、課税所得とオーナー報酬の合計額というのは、
　　３年前　は、１１００万
　　２年前　は、１１００万
　　１年前　は、　９００万と、なるのか、１０００万？
　　ということです・・。
　　赤字初年度の所得は、引けるとも聞いたことあるのですが、
　　はっきりしたことはわかりませんです・・

　　自分でも調べてみたのですが、ここの記事の
　　http://www7.ocn.ne.jp/~mahito/n07_zei/zei2006/z055.html

「基準所得金額」とは、
(法人所得金額＋主宰役員報酬額)の3期分の平均値によりますが、繰越欠損金があったり、当期欠損金の期では、控除後の金額になります。ただし、期によりマイナスになる場合にはゼロとする等の調整をします。

>繰越欠損金があったり、当期欠損金の期では、控除後の金額

と、書いてるのが、よくわからないのですが、

例えば、繰越欠損金がなくて、当期損失の期は、
控除額（繰越損控除）がないので、マイナスの金額が
課税所得になるということでしょうか・・

２．
>これは０でよかったと思います。
これは、０でいいんですねー
　　　　　　　繰越欠損金１００万
　　　　　　　当期純利益　５０万
　　　　　　　当期損控除　６０万
　　　　　　　所得金額　　　　０　
で、役員報酬が１０００万だった場合の
課税所得とオーナー報酬の合計額というのは１０００万に
なるんですねー

>ただし欠損金が５年？で消化できないと判断できるほど多く計上
>している場合はダメだとか、そんな規定もあったように思いま
>す。
そうですか、そういう規定もあるんですねー
また一度よく調べてみますです。

３．
>報酬合計が過去３年のものですから、その過去３年間の社長報酬>実績で計算すべきではないでしょうか。過去３年間の報酬合計に>おける、過去３年間の社長報酬の比率だと思います。

過去３年の平均ですね！
了解です！

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