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前事業年度に仮払消費税と仮受消費税との差額を雑損失としていますよね。それが損金経理です。

初年度は１２／６０の１／２で538,429が損金算入限度ですから、
超える部分を４表加算してますよね。
で、別表１６（８）をつけてると思いますが。

２年目からは１２／６０なので、1,076,858が損金算入限度で、損金経理は既に終わってますから会計上は何もせず、４表減算です。

今ひとつ質問の意味がつかみかねたので回答が的を得ていないかと思いますが、そのときはもう一度。

前事業年度に仮払消費税と仮受消費税との差額を雑損失としていますよね。それが損金経理です。

初年度は１２／６０の１／２で538,429が損金算入限度ですから、
超える部分を４表加算してますよね。
で、別表１６（８）をつけてると思いますが。

２年目からは１２／６０なので、1,076,858が損金算入限度で、損金経理は既に終わってますから会計上は何もせず、４表減算です。

今ひとつ質問の意味がつかみかねたので回答が的を得ていないかと思いますが、そのときはもう一度。

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お返事有難うございます。
別表調整はしてません。16（８）もつけてません。

＞1,076,858が損金算入限度で、損金経理は既に終わってますから会計上は何もせず、４表減算です。

ここの意味がよくわからないんですが、初年度は控除対象外消費税5,384,291は資産に計上して、269,214を費用計上しました。

当期は前期の不足額と当期の限度額1,346,072円を費用計上していいのでしょうか。
よろしくお願いします。

お返事有難うございます。
別表調整はしてません。16（８）もつけてません。

＞1,076,858が損金算入限度で、損金経理は既に終わってますから会計上は何もせず、４表減算です。

ここの意味がよくわからないんですが、初年度は控除対象外消費税5,384,291は資産に計上して、269,214を費用計上しました。

当期は前期の不足額と当期の限度額1,346,072円を費用計上していいのでしょうか。
よろしくお願いします。

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わかりました。質問の意味が。
もしかしたら申告期限が過ぎたかもしれませんが（スミマセン）。

会計上も初年度に資産計上したということですね。
しかも資産計上しすぎたと。

結論からいうと、償却不足額を会計上費用計上しても、
税務上損金にはなりません。減価償却と同じです。

前年度については別表調整はしなくてＯＫです。
別表１６（８）は添付義務があります（損金算入要件にはなっていませんので、添付しなかったからといってどうなることもないですが）。

わかりました。質問の意味が。
もしかしたら申告期限が過ぎたかもしれませんが（スミマセン）。

会計上も初年度に資産計上したということですね。
しかも資産計上しすぎたと。

結論からいうと、償却不足額を会計上費用計上しても、
税務上損金にはなりません。減価償却と同じです。

前年度については別表調整はしなくてＯＫです。
別表１６（８）は添付義務があります（損金算入要件にはなっていませんので、添付しなかったからといってどうなることもないですが）。

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umi さんお返事有難うございます。
私の質問の仕方がわかりにくかったかも、すいません。

＞会計上も初年度に資産計上したということですね。
　しかも資産計上しすぎたと。

資産計上の金額は正しいんですが償却が少なかったんです。

＞償却不足額を会計上費用計上しても、
　税務上損金にはなりません。減価償却と同じです。

ということは当期は1,076,858の限度額しか費用計上できないんですね。それ以上しても限度を超える部分は別表加算になるんですね。わかりました。有難うございました。

umi さんお返事有難うございます。
私の質問の仕方がわかりにくかったかも、すいません。

＞会計上も初年度に資産計上したということですね。
　しかも資産計上しすぎたと。

資産計上の金額は正しいんですが償却が少なかったんです。

＞償却不足額を会計上費用計上しても、
　税務上損金にはなりません。減価償却と同じです。

ということは当期は1,076,858の限度額しか費用計上できないんですね。それ以上しても限度を超える部分は別表加算になるんですね。わかりました。有難うございました。

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