決算確定申告の別表四について｜助け合い掲示板

決算確定申告の別表四について

2006/02/21 19:25

ちょい参加

回答数：5

うまく説明できるか分からないのですが、、

別表四では、仮決算書の当期利益から計算していきますよね？
そして、加減算して一番下の行に出た『所得金額』を、
一（一）に記入して法人税などを計算していって、
算出された税金の仕訳を入れた本決算書は、
初めの別表四の一番上の当期利益とは金額が変わります・・・

堂々巡りになってしまうのですが、どう考えればよいのでしょうか？

最終的に出来上がった本決算書の当期利益と、別表四の一番上の
当期利益は合わなければならないはずですよね・・
でも、別表四が完成した後でないと、当期利益が決まらないのでは？

すごく悩んでいます。
よろしくお願いします。

1. Re: 決算確定申告の別表四について

2006/02/21 19:44

ron

すごい常連さん

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手順
1.別表4に税前利益を入れて法人税及び地方税を計算
2.1の法人税を決算に組み込む
3.別表4の当期利益を税引き後利益に変更
4.別表5-2 納税充当金の繰入額を記入
5.別表4加算欄に納税充当金の損金不算入額を記入

当期利益のうち法人税によって動いた部分を納税充当金の損金不算入で戻すので、
最終的な法人税の額は一致するはずです。

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2. 理解できました

2006/02/22 14:47

kyoro

ちょい参加

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まだ、違う疑問があるのですが・・・
書き直します。

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3. 追加の質問です。

2006/02/22 18:38

kyoro

ちょい参加

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教えていただいたように計算して、無事、合うようになりました。

ありがとうございます。

続いての質問なんですが、どうも税引き前と税引き後が
合わないと思ったら、

【損益計算書】
税引前当期金額
法人税等
当期純利益　　　の法人税等は、確定税額（納税引当金）と一致しますよね？

今期は、前期の修正申告をしました。この修正納付分も「法人税等」科目で仕訳したため、当期純利益の上の「法人税等」の修正納付分が含まれており、合うべき「損益計算書の法人税等」と「決算書別表五（二）３２」と「別表四・５」の金額が合いません。

修正申告納付額＋中間納付額の合計額が合わないのですが、決算時に【法人税等】の科目を使って、振替仕訳をしなければならないのでしょうか？

それとも、別表のどこかに記載して合うべきことなのでしょうか？

うまく説明できないのですが、ご教示ください。
宜しくお願いします。

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4. Re: 追加の質問です。

2006/02/22 22:25

ron

すごい常連さん

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B/Sの納税引当金残高は、確定税額になっていると思いますが、
P/Lの法人税等は修正税額を含んだ金額になっているはずですよ。

修正申告分の法人税等についてを別表5(二)の2①期首未納及び⑤損金経理に金額が記載されているでしょうか？確認してみてください。

また、修正申告によって別表5(一)期首未納税額及び別表5(二)の期首現在利益積立金額に変動があると思いますが、修正されていますか？