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お世話になります。

当社の決算月が3月で、3期前に請求漏れ（約2,500,000円）があることが判明しました。

売掛代金の請求時効が2年だと、どこかで聞いた覚えがあり顧客には請求できないと思います。

この場合、修正申告をしなければいけないのでしょうか？
それとも、今期の決算処理で貸倒損失で損金で計上すればいいのでしょうか？

ちなみに、当社は2007年3月期が第1期の会社で、1期から前期（3期）まで連続の赤字で、繰越利益剰余金は当然ながらマイナス計上しています。

お手数を掛けますが、詳しい方、ご教授くださいますよう、お願い致します。

お世話になります。

当社の決算月が3月で、3期前に請求漏れ（約2,500,000円）があることが判明しました。

売掛代金の請求時効が2年だと、どこかで聞いた覚えがあり顧客には請求できないと思います。

この場合、修正申告をしなければいけないのでしょうか？
それとも、今期の決算処理で貸倒損失で損金で計上すればいいのでしょうか？

ちなみに、当社は2007年3月期が第1期の会社で、1期から前期（3期）まで連続の赤字で、繰越利益剰余金は当然ながらマイナス計上しています。

お手数を掛けますが、詳しい方、ご教授くださいますよう、お願い致します。

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後半部分について。

＞この場合、修正申告をしなければいけないのでしょうか？
＞それとも、今期の決算処理で貸倒損失で損金で計上すればいいのでしょうか？

■原則的処理
１期が売上計上もれとなっており、欠損金額が過大となっているため、法人税等の修正申告が必要となります。
修正申告したうえで、当期において１期発生の売掛金の回収を断念することとなると思いますので、貴社にて債権額を経費処理することと思います。
ただし、経理上の仕訳は貸倒損失勘定でもかまいませんが、税務上は交際費又は寄附金として認定される思われますので、別表において調整が必要となります。

その他考慮すべき事項
　・２５０万円の売上に対応する原価部分が商品等である場合には、期末棚卸高への影響。
　・繰越欠損金の過大計上部分の将来における控除
　・消費税の処理

■例外的処理
何もしない･･･

後半部分について。

＞この場合、修正申告をしなければいけないのでしょうか？
＞それとも、今期の決算処理で貸倒損失で損金で計上すればいいのでしょうか？

■原則的処理
１期が売上計上もれとなっており、欠損金額が過大となっているため、法人税等の修正申告が必要となります。
修正申告したうえで、当期において１期発生の売掛金の回収を断念することとなると思いますので、貴社にて債権額を経費処理することと思います。
ただし、経理上の仕訳は貸倒損失勘定でもかまいませんが、税務上は交際費又は寄附金として認定される思われますので、別表において調整が必要となります。

その他考慮すべき事項
　・２５０万円の売上に対応する原価部分が商品等である場合には、期末棚卸高への影響。
　・繰越欠損金の過大計上部分の将来における控除
　・消費税の処理

■例外的処理
何もしない･･･

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