編集

別の質問が未解決であるにもかかわらず、次から次へと
質問して申し訳ありませんが、どうぞよろしくお願いします。

税込経理です。
決算作業で、貯蔵品の振り替えと、前払費用の繰延を
行いました。
ふと思い立つことあり調べたところ、貯蔵品に振り替えるもの
や前払費用に繰り延べるものの消費税は、仕入れた段階で
計上するので、税込価格で振り替えず税抜価格で振り替える
とのこと。（貯蔵品に振り替えたときに消費税が相殺されて
０にしてはいけない）

前期の決算において、知らずに税込価格で貯蔵品に振り替えたり
前払費用に振り替えてしまいました。

前期の締めてしまった決算は直せないので、仕方ないですが
今期の期首で再振替したものはどのように修正すればよろしい
でしょうか。

また、消費税の申告も修正しないといけないでしょうか。
（ちなみに還付請求でした。相殺した消費税は２万円弱で、
課税売上比率が１５％ほどです）

どうぞご回答のほどよろしくお願いいたします。

別の質問が未解決であるにもかかわらず、次から次へと
質問して申し訳ありませんが、どうぞよろしくお願いします。

税込経理です。
決算作業で、貯蔵品の振り替えと、前払費用の繰延を
行いました。
ふと思い立つことあり調べたところ、貯蔵品に振り替えるもの
や前払費用に繰り延べるものの消費税は、仕入れた段階で
計上するので、税込価格で振り替えず税抜価格で振り替える
とのこと。（貯蔵品に振り替えたときに消費税が相殺されて
０にしてはいけない）

前期の決算において、知らずに税込価格で貯蔵品に振り替えたり
前払費用に振り替えてしまいました。

前期の締めてしまった決算は直せないので、仕方ないですが
今期の期首で再振替したものはどのように修正すればよろしい
でしょうか。

また、消費税の申告も修正しないといけないでしょうか。
（ちなみに還付請求でした。相殺した消費税は２万円弱で、
課税売上比率が１５％ほどです）

どうぞご回答のほどよろしくお願いいたします。

編集

＞この場合の正しい処理は
（購入時）消耗品21000円（内税）／現金21000円（不課税）
（振替時）貯蔵品10500円（不課税）／消耗品10500円（不課税）
　課税仕入れ　21000×100÷105＝20000
仕訳は、合っています。
申告書に記載する金額は、21,000円です。

正しい処理その１
前期の課税仕入れが少なく申告されているため、
更正の請求（修正申告）をします。

正しい処理その２
更正の請求をしない

少額の場合（正しい処理ではありません）
更正の請求は、面倒なので
当期の課税仕入れとして処理をします。

（再振替）
消耗品10500/貯蔵品10500
その２の場合は不課税
当期の課税仕入れとする場合は課税

＞この場合の正しい処理は
（購入時）消耗品21000円（内税）／現金21000円（不課税）
（振替時）貯蔵品10500円（不課税）／消耗品10500円（不課税）
　課税仕入れ　21000×100÷105＝20000
仕訳は、合っています。
申告書に記載する金額は、21,000円です。

正しい処理その１
前期の課税仕入れが少なく申告されているため、
更正の請求（修正申告）をします。

正しい処理その２
更正の請求をしない

少額の場合（正しい処理ではありません）
更正の請求は、面倒なので
当期の課税仕入れとして処理をします。

（再振替）
消耗品10500/貯蔵品10500
その２の場合は不課税
当期の課税仕入れとする場合は課税

返信