編集

初心者の私に教えてください。
預り金（源泉徴収税)の年末徴収分の超過・不足分を３年ほど記帳し忘れていました。増えて残ってしまった分の処理はどのようにしたらいいですか。教えてくださいお願いします。

初心者の私に教えてください。
預り金（源泉徴収税)の年末徴収分の超過・不足分を３年ほど記帳し忘れていました。増えて残ってしまった分の処理はどのようにしたらいいですか。教えてくださいお願いします。

編集

ご質問の内容がわかりずらいので、二つの場合を想定し、回答を書いてみます。

1.年末調整をして、預り金を受入れたが、これを翌年1月に納付するのを忘れたため、預り金が残っている場合：

大至急納付する必要があります。
納付方法は、税務署に電話で聞いてください。いくらか納付遅れのための延滞税などを取られる場合があります。

2.預り金の納付はしているが、納付仕訳の科目（預り金）を別科目としたために、預り金が残っている場合：

納付をすると、必ず　○○科目/現預金　の仕訳をしているはずです。この納付のときの仕訳を調査し、

○○科目が費用科目であれば：
→預り金（残っている額）/雑収入（または過年度損益修正益）

○○科目が負債科目などであれば、
→預り金（残っている額）/　○○科目　

の仕訳をして、記帳します。

以上のどれもピッタリしないときは、再度、内容を具体的に書いてご質問くださればと思います。

ご質問の内容がわかりずらいので、二つの場合を想定し、回答を書いてみます。

1.年末調整をして、預り金を受入れたが、これを翌年1月に納付するのを忘れたため、預り金が残っている場合：

大至急納付する必要があります。
納付方法は、税務署に電話で聞いてください。いくらか納付遅れのための延滞税などを取られる場合があります。

2.預り金の納付はしているが、納付仕訳の科目（預り金）を別科目としたために、預り金が残っている場合：

納付をすると、必ず　○○科目/現預金　の仕訳をしているはずです。この納付のときの仕訳を調査し、

○○科目が費用科目であれば：
→預り金（残っている額）/雑収入（または過年度損益修正益）

○○科目が負債科目などであれば、
→預り金（残っている額）/　○○科目　

の仕訳をして、記帳します。

以上のどれもピッタリしないときは、再度、内容を具体的に書いてご質問くださればと思います。

返信