編集

はじめまして。経理初心者です。
引継ぎなしの一人経理で大変困っています。

先日、支払をしたときに、振込手数料を差し引いて
先方に支払いました。（840）

仕入高　100,000/　買掛金　100,000

買掛金　100,000/　預金　100,000　

ところが、実際は手数料が\525円でしたので
前任者の処理をみてみたら

買掛金　99,160/　預金　99,160

買掛金　315/　仕入高　315

後日手数料が引き落としになるとき

買掛金　525/　預金　525

と、処理をしていました（ｲﾝﾀｰﾈｯﾄﾊﾞﾝｷﾝｸﾞ）

しかし、今回は銀行窓口に総合振込依頼書を
もっていたので、１０件につき、振込手数料が
1,050ほど割引されてしましました。（同じ日に）
このような場合の処理はどうしたらよいのか
途方にくれています。

はじめまして。経理初心者です。
引継ぎなしの一人経理で大変困っています。

先日、支払をしたときに、振込手数料を差し引いて
先方に支払いました。（840）

仕入高　100,000/　買掛金　100,000

買掛金　100,000/　預金　100,000　

ところが、実際は手数料が\525円でしたので
前任者の処理をみてみたら

買掛金　99,160/　預金　99,160

買掛金　315/　仕入高　315

後日手数料が引き落としになるとき

買掛金　525/　預金　525

と、処理をしていました（ｲﾝﾀｰﾈｯﾄﾊﾞﾝｷﾝｸﾞ）

しかし、今回は銀行窓口に総合振込依頼書を
もっていたので、１０件につき、振込手数料が
1,050ほど割引されてしましました。（同じ日に）
このような場合の処理はどうしたらよいのか
途方にくれています。

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実際の手数料額が￥525のときに￥840を差し引いて払うこと自体
それでいいのかという気がしないでもないですが、
本来差し引いて払うというのは仕入先から仕入額の
値引を受けたということなので、
ネットバンキングの件を厳密にやれば

買掛金　99,160/　預金　99,160　・・・（Ａ）

買掛金　840/　仕入高　840　・・・（Ｂ）

後日手数料が引き落としになるとき

手数料　525/　預金　525　・・・（Ｃ）

がまあ正確なのではないかと思います。
（仕入の値引を受けたときに「仕入高」のマイナスではなく
「仕入値引」のような科目を使用しているなら
その方がより適しているでしょう。
振込時点で手数料額が確定しているなら、手数料引き落としの
期またぎを考えると未払計上すべきということになりますが、
重要性が低ければ上記のままで良いのではないかと思います）
ただ前任者の方の処理でも、実務で「厳密には正しくない」などと
指摘されることは普通はないと思います。

今回窓口に出向いた件の処理は、（Ａ）と（Ｂ）はそのままで、
（Ｃ）を割り引き後の支払手数料実額で仕訳を切ればいいでしょう。

実際の手数料額が￥525のときに￥840を差し引いて払うこと自体
それでいいのかという気がしないでもないですが、
本来差し引いて払うというのは仕入先から仕入額の
値引を受けたということなので、
ネットバンキングの件を厳密にやれば

買掛金　99,160/　預金　99,160　・・・（Ａ）

買掛金　840/　仕入高　840　・・・（Ｂ）

後日手数料が引き落としになるとき

手数料　525/　預金　525　・・・（Ｃ）

がまあ正確なのではないかと思います。
（仕入の値引を受けたときに「仕入高」のマイナスではなく
「仕入値引」のような科目を使用しているなら
その方がより適しているでしょう。
振込時点で手数料額が確定しているなら、手数料引き落としの
期またぎを考えると未払計上すべきということになりますが、
重要性が低ければ上記のままで良いのではないかと思います）
ただ前任者の方の処理でも、実務で「厳密には正しくない」などと
指摘されることは普通はないと思います。

今回窓口に出向いた件の処理は、（Ａ）と（Ｂ）はそのままで、
（Ｃ）を割り引き後の支払手数料実額で仕訳を切ればいいでしょう。

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