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変な質問かも知れませんが、よろしくお願いします

第１年度が黒字だった企業が
第２年度に赤字になり、且つ
前年実績に基づいた法人税予定納税を行なった場合、
以下のようなＰＬを作成しています。

税前損益　　▲30
法人税等　　　20(予定納税)
税調整額　　▲12(当期損益×40％）
税引後損益　▲38

予定納税20は、次年度の法人税を減らす、
繰延税金資産なのでしょうか？
（繰延税金資産/預金が正しい仕訳？）

識者の皆様、
会計上の考え方を教えてもらえますか？

変な質問かも知れませんが、よろしくお願いします

第１年度が黒字だった企業が
第２年度に赤字になり、且つ
前年実績に基づいた法人税予定納税を行なった場合、
以下のようなＰＬを作成しています。

税前損益　　▲30
法人税等　　　20(予定納税)
税調整額　　▲12(当期損益×40％）
税引後損益　▲38

予定納税20は、次年度の法人税を減らす、
繰延税金資産なのでしょうか？
（繰延税金資産/預金が正しい仕訳？）

識者の皆様、
会計上の考え方を教えてもらえますか？

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書き込んでいただき有難うございます。
なんかスッキリしました。
予定納付分を流動資産の科目で処理したいと思います。

現在、繰越欠損金の繰り戻しが停止されていることもあって
どこか資産勘定にするのが、腑に落ちなかったんですが
dodoさんの話を聞いたら納得できました。
有難うございました。

書き込んでいただき有難うございます。
なんかスッキリしました。
予定納付分を流動資産の科目で処理したいと思います。

現在、繰越欠損金の繰り戻しが停止されていることもあって
どこか資産勘定にするのが、腑に落ちなかったんですが
dodoさんの話を聞いたら納得できました。
有難うございました。

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