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弊社で賞与引当金繰入　１０万　賞与引当金１０万という会計処理をしていましたが実はその内、給料手当に計上すべきものが1万入っていました、また給料手当でその1万分を計上していたということが弊社の担当から連絡がありました。その際下記の仕訳をするということなのですが
↓
賞与引当金　1万　給与手当　1万
この仕訳は成り立つものなのでしょうか？
私としては　賞与引当金　1万　賞与引当金戻入　1万するなかなと思うのですが。。。。
会計上・税務上でなにかｱﾄﾞﾊﾞｲｽを頂けないでしょうか？
よろしくお願いいたします。

弊社で賞与引当金繰入　１０万　賞与引当金１０万という会計処理をしていましたが実はその内、給料手当に計上すべきものが1万入っていました、また給料手当でその1万分を計上していたということが弊社の担当から連絡がありました。その際下記の仕訳をするということなのですが
↓
賞与引当金　1万　給与手当　1万
この仕訳は成り立つものなのでしょうか？
私としては　賞与引当金　1万　賞与引当金戻入　1万するなかなと思うのですが。。。。
会計上・税務上でなにかｱﾄﾞﾊﾞｲｽを頂けないでしょうか？
よろしくお願いいたします。

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前期の誤った仕訳
繰入/引当　10万

前期の正しい仕訳
繰入/引当　9万
給与/未払金1万

当期にする修正仕訳
引当金/未払金　1万

↑の仕訳を分解すると
引当金/前期損益修正（引当金戻入）　1万
前期損益修正（給与不足分）/未払金　1万

繰入は費用に該当しますが、損益項目なので当期に持ち越されません。引当金は負債なので当期に10万持ち越されているはずです。

「引当金/未払金」この仕訳は一見科目の振替に見えますが、過大引当の修正（収益）と給料の計上もれ（費用）が発生しています。

前期の誤った仕訳
繰入/引当　10万

前期の正しい仕訳
繰入/引当　9万
給与/未払金1万

当期にする修正仕訳
引当金/未払金　1万

↑の仕訳を分解すると
引当金/前期損益修正（引当金戻入）　1万
前期損益修正（給与不足分）/未払金　1万

繰入は費用に該当しますが、損益項目なので当期に持ち越されません。引当金は負債なので当期に10万持ち越されているはずです。

「引当金/未払金」この仕訳は一見科目の振替に見えますが、過大引当の修正（収益）と給料の計上もれ（費用）が発生しています。

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