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弊社で賞与引当金繰入　１０万　賞与引当金１０万という会計処理をしていましたが実はその内、給料手当に計上すべきものが1万入っていました、また給料手当でその1万分を計上していたということが弊社の担当から連絡がありました。その際下記の仕訳をするということなのですが
↓
賞与引当金　1万　給与手当　1万
この仕訳は成り立つものなのでしょうか？
私としては　賞与引当金　1万　賞与引当金戻入　1万するなかなと思うのですが。。。。
会計上・税務上でなにかｱﾄﾞﾊﾞｲｽを頂けないでしょうか？
よろしくお願いいたします。

弊社で賞与引当金繰入　１０万　賞与引当金１０万という会計処理をしていましたが実はその内、給料手当に計上すべきものが1万入っていました、また給料手当でその1万分を計上していたということが弊社の担当から連絡がありました。その際下記の仕訳をするということなのですが
↓
賞与引当金　1万　給与手当　1万
この仕訳は成り立つものなのでしょうか？
私としては　賞与引当金　1万　賞与引当金戻入　1万するなかなと思うのですが。。。。
会計上・税務上でなにかｱﾄﾞﾊﾞｲｽを頂けないでしょうか？
よろしくお願いいたします。

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＞賞与引当金　1万　賞与引当金戻入　1万するなかなと思うのですが

これで合っていると思います。
当期の給料が実際に減額した訳ではありません。

賞与引当金を9万円設定するはずが10万円設定した場合

前期末　
繰入　/　引当金　10万

当期
引当金　/　現金等　9万
引当金　/　戻入　1万


＞給料手当に計上すべきものが1万入っていました
気になったのでもう１つの回答を書きます。

前年度の正しい会計処理が
繰入　/　引当金　9万
給料　/　未払金　1万

これを間違えて
繰入　/　引当金　10万としてしまった場合

この場合でも引当金が過大計上、未払金が過少計上されているので
当期に「引当金/未払金　1万」と修正することになります。
しかし、支払時に「引当金ＯＲ未払金/現金　1万」となるので修正仕訳はしてもしなくてもあまり変わりません。
＃科目が違うだけで、負債と現金が減るには変わらないため。


問題は税務上で繰入は税務上では費用にならず、給料は費用になるという点で相違します。念のために税金を計算する人に報告しておいたほうが良いと思います。

＞賞与引当金　1万　賞与引当金戻入　1万するなかなと思うのですが

これで合っていると思います。
当期の給料が実際に減額した訳ではありません。

賞与引当金を9万円設定するはずが10万円設定した場合

前期末　
繰入　/　引当金　10万

当期
引当金　/　現金等　9万
引当金　/　戻入　1万


＞給料手当に計上すべきものが1万入っていました
気になったのでもう１つの回答を書きます。

前年度の正しい会計処理が
繰入　/　引当金　9万
給料　/　未払金　1万

これを間違えて
繰入　/　引当金　10万としてしまった場合

この場合でも引当金が過大計上、未払金が過少計上されているので
当期に「引当金/未払金　1万」と修正することになります。
しかし、支払時に「引当金ＯＲ未払金/現金　1万」となるので修正仕訳はしてもしなくてもあまり変わりません。
＃科目が違うだけで、負債と現金が減るには変わらないため。


問題は税務上で繰入は税務上では費用にならず、給料は費用になるという点で相違します。念のために税金を計算する人に報告しておいたほうが良いと思います。

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