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みなさんおはようございます。
教えていただければ助かります。

会社の中間申告なのですが、
業績が悪く仮決算をしたいと思います。
そこで、法人税は仮決算をして、消費税は前年実績で中間申告した場合、仮払消費税と仮受消費税の精算仕訳は必要でしょうか。
また、消費税を前年実績で処理するので、精算差額が５０万円も出ますが、雑収入に計上する必要はありませんでしょうか。

よろしくお願い致します。

みなさんおはようございます。
教えていただければ助かります。

会社の中間申告なのですが、
業績が悪く仮決算をしたいと思います。
そこで、法人税は仮決算をして、消費税は前年実績で中間申告した場合、仮払消費税と仮受消費税の精算仕訳は必要でしょうか。
また、消費税を前年実績で処理するので、精算差額が５０万円も出ますが、雑収入に計上する必要はありませんでしょうか。

よろしくお願い致します。

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>前年実績の予定納税額は、「仮払消費税等/未払消費税等」として
>計上しますが、「仮受消費税等と仮払消費税等」はB/Sに計上した
>ままで宜しいのでしょうか。

そのとおりです。
消費税については、仮決算方式による中間申告ではないので、今回消費税の精算はしていませんと説明すればよいでしょう。


>また、法人税の中間納付額は、「法人税等/未払法人税等」で処理
>をすれば宜しいのでしょうか。

それでいいと思いまーす。

>前年実績の予定納税額は、「仮払消費税等/未払消費税等」として
>計上しますが、「仮受消費税等と仮払消費税等」はB/Sに計上した
>ままで宜しいのでしょうか。

そのとおりです。
消費税については、仮決算方式による中間申告ではないので、今回消費税の精算はしていませんと説明すればよいでしょう。


>また、法人税の中間納付額は、「法人税等/未払法人税等」で処理
>をすれば宜しいのでしょうか。

それでいいと思いまーす。

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