編集

経理を始めて３年がやっと経ったばかりの若輩者です。

実は、
先週から関わっている会社が大変なことになっています。

以前の経理事務員の方がとてもいい加減な方だったらしく、
まともな経理事務をおこなっていた様子がまったくありません。
４、５月分の締めもまったくしていない状態です。

しかも、
昨年の８月頃から税金を未納であることが発覚しました。

なので、
私が一から整理しなければならない状態です。

そこで質問なのですが、

税金の未払分のみを未払金
その他すべてを買掛金
　
というように計上して未納税金分を把握するというのは
変でしょうか？

やはり、仕入等を買掛金
　　　　その他交際費、車費などを未払金と、
　　　　　　　　　　　　正当なやり方にすべきでしょうか？

経理をよくわかっていない質問で大変恐縮なのですが、
アドバイスお願いします。　　　　　　　　　　　　　　　　　
　　　　　　　　　　　　　　
　　　　

経理を始めて３年がやっと経ったばかりの若輩者です。

実は、
先週から関わっている会社が大変なことになっています。

以前の経理事務員の方がとてもいい加減な方だったらしく、
まともな経理事務をおこなっていた様子がまったくありません。
４、５月分の締めもまったくしていない状態です。

しかも、
昨年の８月頃から税金を未納であることが発覚しました。

なので、
私が一から整理しなければならない状態です。

そこで質問なのですが、

税金の未払分のみを未払金
その他すべてを買掛金
　
というように計上して未納税金分を把握するというのは
変でしょうか？

やはり、仕入等を買掛金
　　　　その他交際費、車費などを未払金と、
　　　　　　　　　　　　正当なやり方にすべきでしょうか？

経理をよくわかっていない質問で大変恐縮なのですが、
アドバイスお願いします。　　　　　　　　　　　　　　　　　
　　　　　　　　　　　　　　
　　　　

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DISKYさん、ご面倒おかけしてます。

>> 「支払が終らないもの」と「未だ債務の確定していないもの」は
>> 同じと考えてよいものなのでしょうか。

> 支払が終わらないもの：
> 債務は確定しているが、支払の完了しないもの。つまり
> 請求書を受け取っているが支払が済んでいないもの。
> 光熱費なんかで15日請求・翌５日支払などという場合、
> 月末時は支払が済んでいません。この部分が未払金です。

ご提示戴いた企業会計原則の未払費用の定義の中で
「支払が終らないもの」との記載はありますが請求書の
到着の有無については言及されてはいないようですが、
請求書が到着したら厳密には未払費用から未払金に
振替えるべきものなのでしょうか。

> 未だ債務の確定していないもの：
> 上記例で言うと、16日〜月末分はまだ請求書を受け取って
> いませんから「債務の確定しないもの」にあたります。
> 光熱費であればメーターなどから発生した費用の推定は
> できますが、先方からの請求がない限りは債務は確定して
> いません。

「債務の確定」は請求書の入手が基準になるのでしょうか。
基本契約書の中で検収や納品をもって権利義務の発生を
させる事例は結構あるように思えるのですが、そうなると
その時点が債務の確定時期で、請求書は支払行為を行うための
証拠証憑に過ぎないような気もします。

> まぁ大雑把にざっくりと「請求書が届いたら未払金」
> 「届いていないものが未払費用」と考えてよいと思います。

また、会計からは外れてしまいますが、税務上でも必ずしも
請求書の到着はかならずしも損金計上の要件とはされておらず、

　契約等で債務が成立している
　役務の提供等の具体的な給付があった
　金額を合理的に算定できる
　（法基通2−2−12）

の要件がそろえば、経費／未払金　とすることも可能なようです。
これらの要件は会計的にも十分合理的なように思えるのですが
いかがでしょうか。

要領を得ない質問で申し訳ありません。

DISKYさん、ご面倒おかけしてます。

>> 「支払が終らないもの」と「未だ債務の確定していないもの」は
>> 同じと考えてよいものなのでしょうか。

> 支払が終わらないもの：
> 債務は確定しているが、支払の完了しないもの。つまり
> 請求書を受け取っているが支払が済んでいないもの。
> 光熱費なんかで15日請求・翌５日支払などという場合、
> 月末時は支払が済んでいません。この部分が未払金です。

ご提示戴いた企業会計原則の未払費用の定義の中で
「支払が終らないもの」との記載はありますが請求書の
到着の有無については言及されてはいないようですが、
請求書が到着したら厳密には未払費用から未払金に
振替えるべきものなのでしょうか。

> 未だ債務の確定していないもの：
> 上記例で言うと、16日〜月末分はまだ請求書を受け取って
> いませんから「債務の確定しないもの」にあたります。
> 光熱費であればメーターなどから発生した費用の推定は
> できますが、先方からの請求がない限りは債務は確定して
> いません。

「債務の確定」は請求書の入手が基準になるのでしょうか。
基本契約書の中で検収や納品をもって権利義務の発生を
させる事例は結構あるように思えるのですが、そうなると
その時点が債務の確定時期で、請求書は支払行為を行うための
証拠証憑に過ぎないような気もします。

> まぁ大雑把にざっくりと「請求書が届いたら未払金」
> 「届いていないものが未払費用」と考えてよいと思います。

また、会計からは外れてしまいますが、税務上でも必ずしも
請求書の到着はかならずしも損金計上の要件とはされておらず、

　契約等で債務が成立している
　役務の提供等の具体的な給付があった
　金額を合理的に算定できる
　（法基通2−2−12）

の要件がそろえば、経費／未払金　とすることも可能なようです。
これらの要件は会計的にも十分合理的なように思えるのですが
いかがでしょうか。

要領を得ない質問で申し訳ありません。

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