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教えて下さい。

消費税申告書の、控除過大調整税額・貸倒れに係る税額の計算方法について教えてください。

例えば　90,000円の貸倒回収があった場合
私の会社では一度消費税額を出し、それに5分の4(地方は含まず)を掛けた金額を記入していました。＝3,600円。

今回より担当になったので、本を見て勉強していたら
金額に105分の4を掛けた金額＝90,000円の場合は3,428円になる
と掲載してありました。
今まで何も指摘は受けている形跡はないのですが、これは間違っていますよね？
結果的に小額でも税金を多く収めている事になっていると思いますが・・・・
まだまだ勉強不足な点もある為、教えてください。
よろしくお願い致します。

教えて下さい。

消費税申告書の、控除過大調整税額・貸倒れに係る税額の計算方法について教えてください。

例えば　90,000円の貸倒回収があった場合
私の会社では一度消費税額を出し、それに5分の4(地方は含まず)を掛けた金額を記入していました。＝3,600円。

今回より担当になったので、本を見て勉強していたら
金額に105分の4を掛けた金額＝90,000円の場合は3,428円になる
と掲載してありました。
今まで何も指摘は受けている形跡はないのですが、これは間違っていますよね？
結果的に小額でも税金を多く収めている事になっていると思いますが・・・・
まだまだ勉強不足な点もある為、教えてください。
よろしくお願い致します。

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回収したお金が、ちょうど90,000円だったという事であれば、sika-sikaさんがお書きになられている通りで間違いありません。

従って、消費税を過大に納めてしまっている事となりますが、申告書を出しただけでは何も言われないと思いますし、特に過大に支払っている場合には、なおさらの事となります。

もしも、申告期限から１年以内であれば、「更正の請求」という手続きにより還付してもらう事は可能となります。
(ただ、場合によっては、法人税に影響してくる可能性もありますが)
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/kosei/annai/23100007.htm

ただ、「更正の請求」は、対・税務署で考えれば、結構目立つ行為なので、少額であれば、そのままにしておく、という所も少なくないとは思います。
場合によっては、税務調査の際に、減額更正してもらう、というのも有りかと思います。

回収したお金が、ちょうど90,000円だったという事であれば、sika-sikaさんがお書きになられている通りで間違いありません。

従って、消費税を過大に納めてしまっている事となりますが、申告書を出しただけでは何も言われないと思いますし、特に過大に支払っている場合には、なおさらの事となります。

もしも、申告期限から１年以内であれば、「更正の請求」という手続きにより還付してもらう事は可能となります。
(ただ、場合によっては、法人税に影響してくる可能性もありますが)
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/kosei/annai/23100007.htm

ただ、「更正の請求」は、対・税務署で考えれば、結構目立つ行為なので、少額であれば、そのままにしておく、という所も少なくないとは思います。
場合によっては、税務調査の際に、減額更正してもらう、というのも有りかと思います。

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