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外注費で支払したものを賃金給料に振替てくださいといわれたのですが、仕訳が分かりません。

外注費/普通預金 と支払時にはしました。 外注費には旅費交通費、預り金（源泉徴収税）も含まれています。

この場合の仕訳はどのようになるのでしょうか？


税務署から指摘があり、特定の個人の方に支払っていた外注費が賃金給料に当たるのではないかという指摘を受けました。（毎月支払っていた為、外注費にはあたらないと思うというのが見解だそうです）

宜しくお願いします。

外注費で支払したものを賃金給料に振替てくださいといわれたのですが、仕訳が分かりません。

外注費/普通預金 と支払時にはしました。 外注費には旅費交通費、預り金（源泉徴収税）も含まれています。

この場合の仕訳はどのようになるのでしょうか？


税務署から指摘があり、特定の個人の方に支払っていた外注費が賃金給料に当たるのではないかという指摘を受けました。（毎月支払っていた為、外注費にはあたらないと思うというのが見解だそうです）

宜しくお願いします。

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考え方：当初の誤った処理を逆仕訳で取り消す
　　　　同時に正しい処理をする

　こんな考え方で整理してみました。


１、当初の処理
外注費／普通預金１３

２、あるべき処理
（借方）
賃金給料　　１０
旅費交通費　　３
（貸方）
普通預金　　１１
預り金　　　　２

３、修正処理
普通預金／外注費（前期損益修正益）１３-----１、の取消し
（借方）
賃金給料（前期損益修正損）　　１０
旅費交通費（前期損益修正損）　　３
（貸方）
普通預金　　１１
預り金　　　　２---------２、の処理


４、　　１、の取消しと２、の処理を合算すれば
（借方）
賃金給料（前期損益修正損）　　１０
旅費交通費（前期損益修正損）　　３
普通預金　　　２
（貸方）
外注費（前期損益修正益）　　　１３
預り金　　　　２

３、の処理をしてもよいし、４、の処理でもよい。

５、相殺
前期損益修正益／前期損益修正損

６、未収入金／普通預金２----支払い先に対し払いすぎであったため返還してもらうべき債権の計上

７、税務署への支払い
預り金／普通預金２------他にペナルティ分の請求がくれば、雑損失／普通預金xx

８支払い先からの回収
普通預金／未収入金２

支払うべき金額がありその債務と相殺するのであれば、
たとえば、未払金／未収入金

考え方：当初の誤った処理を逆仕訳で取り消す
　　　　同時に正しい処理をする

　こんな考え方で整理してみました。


１、当初の処理
外注費／普通預金１３

２、あるべき処理
（借方）
賃金給料　　１０
旅費交通費　　３
（貸方）
普通預金　　１１
預り金　　　　２

３、修正処理
普通預金／外注費（前期損益修正益）１３-----１、の取消し
（借方）
賃金給料（前期損益修正損）　　１０
旅費交通費（前期損益修正損）　　３
（貸方）
普通預金　　１１
預り金　　　　２---------２、の処理


４、　　１、の取消しと２、の処理を合算すれば
（借方）
賃金給料（前期損益修正損）　　１０
旅費交通費（前期損益修正損）　　３
普通預金　　　２
（貸方）
外注費（前期損益修正益）　　　１３
預り金　　　　２

３、の処理をしてもよいし、４、の処理でもよい。

５、相殺
前期損益修正益／前期損益修正損

６、未収入金／普通預金２----支払い先に対し払いすぎであったため返還してもらうべき債権の計上

７、税務署への支払い
預り金／普通預金２------他にペナルティ分の請求がくれば、雑損失／普通預金xx

８支払い先からの回収
普通預金／未収入金２

支払うべき金額がありその債務と相殺するのであれば、
たとえば、未払金／未収入金

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