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金利スワップ取引

質問 回答受付中

金利スワップ取引

2008/01/25 16:38

betsuka

積極参加

回答数：7

編集

お世話になります。

この度、金利スワップ取引を銀行と契約しました。
まったく分かりません・・・・。
簡単に言えば、借入だと思うのですが、処理はどうしたら良いのでしょうか？

確認書に

「甲（会社）による乙（銀行）に対する支払
　支払金利：1ヵ月TIBOR+1.705％

　乙による甲に対する支払
　支払金利：1ヵ月TIBOR+1％

　決裁方法：差額（ネット）決裁」

となっています。
初回の支払金利が1.66％となっています。普通に支払利息だけの計上で良いのでしょうか？

TIBORって何かで見られますか？（平均したものじゃなく、銀行（UFJ）単体で発表しているもの）

全く理解できてないので、分かりづらい説明かと思いますが宜しくお願い致します。

お世話になります。

この度、金利スワップ取引を銀行と契約しました。
まったく分かりません・・・・。
簡単に言えば、借入だと思うのですが、処理はどうしたら良いのでしょうか？

確認書に

「甲（会社）による乙（銀行）に対する支払
　支払金利：1ヵ月TIBOR+1.705％

　乙による甲に対する支払
　支払金利：1ヵ月TIBOR+1％

　決裁方法：差額（ネット）決裁」

となっています。
初回の支払金利が1.66％となっています。普通に支払利息だけの計上で良いのでしょうか？

TIBORって何かで見られますか？（平均したものじゃなく、銀行（UFJ）単体で発表しているもの）

全く理解できてないので、分かりづらい説明かと思いますが宜しくお願い致します。

この質問に回答
回答

Re: 金利スワップ取引 専門家に相談を

2008/01/28 21:17

kei8

すごい常連さん

編集

＞お金を借りていて一方的な支払にならないことってあるんですか？

返信：
　金利スワップ取引そのものは、借り入れとは別の契約です。借り入れとセットにされることが多いと思いますが、金利スワップ取引そのものは、借り入れとは別の契約です。「金利スワップ取引で常に支払いということはないはず」というのが、前に説明したことです。「お金を借りていて」というのは別の契約です。

　当初「郡盲象をなでる」ような説明をされたので、状況を理解されなかったのだと思われます。象（＝契約）の全体を示さないでは問題を解決できません。

　専門家に契約書を見せてきちんと相談するようお勧めします。

ただ、少しだけ説明しておきます。

ご説明のあった御社の契約の基本は、次のとおりです。この基本に、おまけ部分（1、1ヵ月円TIBOR≦2.700％
　 1ヵ月TIBOR+1.705％（1.705％の部分は約定時の市場実勢に基づき決定））のついたのが実際の契約です。

お客様受取金利
1ヵ月円TIBOR+1.000％-------御社の権利（メリット）��

お客様支払金利
2、1ヵ月TIBOR＞2.700％
　固定金利が適用されます。（約定時の市場実勢に基づき決定)-----御社の負担��

これは、御社が変動金利を受取り、固定金利を支払うという交換（＝スワップ）取引です。多分借入れ契約は「変動金利」になっているはずです。

御社：�ー敍�れ契約による利息（変動金利）の支払い
　　　�▲好錺奪彈莪�による変動金利の受取り
　　　��スワップ取引による固定金利の支払い

金利の変動リスクは�，鉢△留洞舛料蟷Δ砲茲螢悒奪犬気譴泙后６睛�が非常に高くなっても��の固定金利の支払いで済ませることができます。この肝心の
お客様支払金利
2、1ヵ月TIBOR＞2.700％
　固定金利が適用されます。（約定時の市場実勢に基づき決定)-----御社の負担��
の箇所が当初の説明から抜け落ちていました。

　スワップ取引の基本は、権利の売買取引です。権利を売る取引と買う取引の２本の取引からなっています。
お客様受取金利にかかる権利を銀行から買い、
お客様支払金利にかかる権利を銀行へ売っているわけです。買いの代金と売りの代金が同額になっているので権利の売買に当たっては代金の受け渡しが目に見えず隠れています。


　ここからは会計処理の問題に入ります。
原則処理は、売買取引の対象となった権利を期末に時価評価することです。時価は銀行に問い合わせることが必要です。ただ、一定の要件を満たす金利スワップには「特例処理」が適用されることが多いと思われます。特例処理は処理が簡単です。

　これ以上は専門家（デリバティブ取引の知識のある会計士又は税理士）に確認してください。ご説明だけでは全部回答できない（＝特例処理の要件の確認ができない）ことと、それなりの知識がないと説明を理解してもらうことにかなりの困難さが予想されるためです。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　以上

＞お金を借りていて一方的な支払にならないことってあるんですか？

返信：
　金利スワップ取引そのものは、借り入れとは別の契約です。借り入れとセットにされることが多いと思いますが、金利スワップ取引そのものは、借り入れとは別の契約です。「金利スワップ取引で常に支払いということはないはず」というのが、前に説明したことです。「お金を借りていて」というのは別の契約です。

　当初「郡盲象をなでる」ような説明をされたので、状況を理解されなかったのだと思われます。象（＝契約）の全体を示さないでは問題を解決できません。

　専門家に契約書を見せてきちんと相談するようお勧めします。

ただ、少しだけ説明しておきます。

ご説明のあった御社の契約の基本は、次のとおりです。この基本に、おまけ部分（1、1ヵ月円TIBOR≦2.700％
　 1ヵ月TIBOR+1.705％（1.705％の部分は約定時の市場実勢に基づき決定））のついたのが実際の契約です。

お客様受取金利
1ヵ月円TIBOR+1.000％-------御社の権利（メリット）��

お客様支払金利
2、1ヵ月TIBOR＞2.700％
　固定金利が適用されます。（約定時の市場実勢に基づき決定)-----御社の負担��

これは、御社が変動金利を受取り、固定金利を支払うという交換（＝スワップ）取引です。多分借入れ契約は「変動金利」になっているはずです。

御社：�ー敍�れ契約による利息（変動金利）の支払い
　　　�▲好錺奪�取引による変動金利の受取り
　　　��スワップ取引による固定金利の支払い

金利の変動リスクは�，鉢△留洞舛料蟷Δ砲茲�ヘッジされます。金利が非常に高くなっても��の固定金利の支払いで済ませることができます。この肝心の
お客様支払金利
2、1ヵ月TIBOR＞2.700％
　固定金利が適用されます。（約定時の市場実勢に基づき決定)-----御社の負担��
の箇所が当初の説明から抜け落ちていました。

　スワップ取引の基本は、権利の売買取引です。権利を売る取引と買う取引の２本の取引からなっています。
お客様受取金利にかかる権利を銀行から買い、
お客様支払金利にかかる権利を銀行へ売っているわけです。買いの代金と売りの代金が同額になっているので権利の売買に当たっては代金の受け渡しが目に見えず隠れています。


　ここからは会計処理の問題に入ります。
原則処理は、売買取引の対象となった権利を期末に時価評価することです。時価は銀行に問い合わせることが必要です。ただ、一定の要件を満たす金利スワップには「特例処理」が適用されることが多いと思われます。特例処理は処理が簡単です。

　これ以上は専門家（デリバティブ取引の知識のある会計士又は税理士）に確認してください。ご説明だけでは全部回答できない（＝特例処理の要件の確認ができない）ことと、それなりの知識がないと説明を理解してもらうことにかなりの困難さが予想されるためです。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　以上

返信

回答一覧
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No. タイトル 投稿者 投稿日時
0 betsuka 2008/01/25 16:38
1 kaibashira 2008/01/25 16:59
2 kei8 2008/01/25 17:11
3 betsuka 2008/01/28 10:27
4 kei8 2008/01/28 11:03
5 betsuka 2008/01/28 17:32
6
Re: 金利スワップ取引 専門家に相談を
 kei8 2008/01/28 21:17
7 yukim729 2008/03/10 15:28

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