第二期の法人税申告書を作成しています。
第一期は100万円の所得があり、第二期に中間申告をし、計２０万円納付し、
法人税等 ２０万円 ／ 現金 ２０万円
と仕訳をしています。
２０万円の内訳は以下のとおりです。
中間法人税 １２０，０００円
中間事業税 ２５，０００円
中間県民税 １０，０００円
法人税割 ５，０００円
中間市民税 ２５，０００円
法人税割 １５，０００円
第二期は利益が減少したため、申告調整後の課税所得が４０万位で、中間納付額＞確定税額 となります。
年税額は
法人税 １００，０００円
事業税 ２１，０００円
県民税 ２０，０００円
法人税割 ３，５００円
市民税 ５０，０００円
法人税割 １２，０００円
となっております。
還付される金額は
法人税 ２０，０００円
事業税 ４，０００円
県民税 １，５００円
市民税 ３，０００円
他に未納税額が
県民税均等割 １０，０００円
市民税均等割 ２５，０００円
です。
そこで下記の仕訳をしました。
未収法人税 ２０，０００
未収県民税 １，５００
未収市民税 ３，０００
法人税等 １０，５００
／ 未払法人税等 ３５，０００
この時点で実際の年税額206,500円と、Ｐ/Ｌ上の法人税等の額210,500円は事業税の中間の過払い分4,000円程差額が生じています。
ここからが質問なのですが、
別表5-2の記入の仕方は
中間法人税は当期発生額�△�120,000、仮払経理による納付�い亡塢嬖�の20,000、損金経理による納付�イ�100,000 でよろしいでしょうか？
県民税、市民税も同じ考え方でよろしいでしょうか？
事業税については、たとえ還付になる場合でも中間申告分は申告期の損金になるとのことですので、
中間納付額の25,000を当期発生額�△�25,000、損金経理による納付�イ�25,000と記入しています。
最後に納税充当金の計算の欄ですが、
繰入額の損金の額に算入した納税充当金32に35,000、期末納税充当金42にも35,000を記入しています。
別表4では中間支払額200,000と納税充当金35,000を加算し、法人税県民税市民税の還付額24,500を減算しています。
差引210,500円の加減算でＰ/Ｌの法人税等の金額と一致しています。
ただ、別表5の「損金の額に算入した納税充当金」の額とＰ/Ｌの「法人税等」が一致するとの記述を読んだことがあり、現在、前者が35,000円、後者が210,500と相違しているのが不安です。
これは問題ないのでしょうか？ また一致させれるような会計処理又は別表処理等があるのでしょうか？
大変長文になり、最後まで読んで下さった方には感謝します。
第二期の法人税申告書を作成しています。
第一期は100万円の所得があり、第二期に中間申告をし、計２０万円納付し、
法人税等 ２０万円 ／ 現金 ２０万円
と仕訳をしています。
２０万円の内訳は以下のとおりです。
中間法人税 １２０，０００円
中間事業税 ２５，０００円
中間県民税 １０，０００円
法人税割 ５，０００円
中間市民税 ２５，０００円
法人税割 １５，０００円
第二期は利益が減少したため、申告調整後の課税所得が４０万位で、中間納付額＞確定税額 となります。
年税額は
法人税 １００，０００円
事業税 ２１，０００円
県民税 ２０，０００円
法人税割 ３，５００円
市民税 ５０，０００円
法人税割 １２，０００円
となっております。
還付される金額は
法人税 ２０，０００円
事業税 ４，０００円
県民税 １，５００円
市民税 ３，０００円
他に未納税額が
県民税均等割 １０，０００円
市民税均等割 ２５，０００円
です。
そこで下記の仕訳をしました。
未収法人税 ２０，０００
未収県民税 １，５００
未収市民税 ３，０００
法人税等 １０，５００
／ 未払法人税等 ３５，０００
この時点で実際の年税額206,500円と、Ｐ/Ｌ上の法人税等の額210,500円は事業税の中間の過払い分4,000円程差額が生じています。
ここからが質問なのですが、
別表5-2の記入の仕方は
中間法人税は当期発生額�△�120,000、仮払経理による納付�い亡塢嬖�の20,000、損金経理による納付�イ�100,000 でよろしいでしょうか？
県民税、市民税も同じ考え方でよろしいでしょうか？
事業税については、たとえ還付になる場合でも中間申告分は申告期の損金になるとのことですので、
中間納付額の25,000を当期発生額�△�25,000、損金経理による納付�イ�25,000と記入しています。
最後に納税充当金の計算の欄ですが、
繰入額の損金の額に算入した納税充当金32に35,000、期末納税充当金42にも35,000を記入しています。
別表4では中間支払額200,000と納税充当金35,000を加算し、法人税県民税市民税の還付額24,500を減算しています。
差引210,500円の加減算でＰ/Ｌの法人税等の金額と一致しています。
ただ、別表5の「損金の額に算入した納税充当金」の額とＰ/Ｌの「法人税等」が一致するとの記述を読んだことがあり、現在、前者が35,000円、後者が210,500と相違しているのが不安です。
これは問題ないのでしょうか？ また一致させれるような会計処理又は別表処理等があるのでしょうか？
大変長文になり、最後まで読んで下さった方には感謝します。
