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決算において
未払いで計上するものについて、四苦八苦しております。

弊社は経費に関しては、支払った段階で経費として処理（未払をたてない）しております。

例えば、電話代など引落の場合、土日をはさんで決算月の翌月1日にひきおとされると、年間で11回の電話代計上となる場合もあると思います。そんな場合、決算だからということで、一ヶ月分、未払費用として計上してもいいのでしょうか？

また、電話代は未払いで計上したいけれど、社会保険料（引落日が土日のため、決算月の翌月1日引落のもの）は未払いとして計上したくない・・・など、会社の都合で計上するものしないものを決めてしまってよいのでしょうか？

きりわけがわかりませ。宜しくお願いいたします。

決算において
未払いで計上するものについて、四苦八苦しております。

弊社は経費に関しては、支払った段階で経費として処理（未払をたてない）しております。

例えば、電話代など引落の場合、土日をはさんで決算月の翌月1日にひきおとされると、年間で11回の電話代計上となる場合もあると思います。そんな場合、決算だからということで、一ヶ月分、未払費用として計上してもいいのでしょうか？

また、電話代は未払いで計上したいけれど、社会保険料（引落日が土日のため、決算月の翌月1日引落のもの）は未払いとして計上したくない・・・など、会社の都合で計上するものしないものを決めてしまってよいのでしょうか？

きりわけがわかりませ。宜しくお願いいたします。

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蛇足ながら・・・
３分の１で計算して問題ないと思いますが、日割り計算もたいして面倒ではないと思いますので、当社はこちらを適用しています。ただし、残業代は月末締めなので、未払いを計上せずキャッシュベースで計上しています。これは、厳密には会計原則に反するかもしれませんが、残業代の確定に時間がかかることと、金額が多くないこと、３月決算で、毎年３月の残業代を４月に継続して計上している場合、残業代が年によって振れなければ、費用は平準化されるということで、監査法人から認めてもらっている処理です。利害関係者の判断を誤らせる事象ではなく、継続してこの処理を適用する限り利益操作の余地もないので容認されたということです（月初１〜２日で残業代が確定するならちゃんと未払計上すべきだと思います）。

蛇足ながら・・・
３分の１で計算して問題ないと思いますが、日割り計算もたいして面倒ではないと思いますので、当社はこちらを適用しています。ただし、残業代は月末締めなので、未払いを計上せずキャッシュベースで計上しています。これは、厳密には会計原則に反するかもしれませんが、残業代の確定に時間がかかることと、金額が多くないこと、３月決算で、毎年３月の残業代を４月に継続して計上している場合、残業代が年によって振れなければ、費用は平準化されるということで、監査法人から認めてもらっている処理です。利害関係者の判断を誤らせる事象ではなく、継続してこの処理を適用する限り利益操作の余地もないので容認されたということです（月初１〜２日で残業代が確定するならちゃんと未払計上すべきだと思います）。

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