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　海外の子会社が、国内の本社との電話を内線の番号で、結びたいとのことで、その代金が、直接、海外の子会社ではなく、国内の本社に、請求がきました。しかも、その請求書には、消費税が記載されておりました。本社としては、課税仕入として、支払いました。では、本社は、海外の子会社に対しては、課税込み請求金額で、請求するのか。どうなのか。理由も含めて教えてください。

　海外の子会社が、国内の本社との電話を内線の番号で、結びたいとのことで、その代金が、直接、海外の子会社ではなく、国内の本社に、請求がきました。しかも、その請求書には、消費税が記載されておりました。本社としては、課税仕入として、支払いました。では、本社は、海外の子会社に対しては、課税込み請求金額で、請求するのか。どうなのか。理由も含めて教えてください。

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>、｢電話回線工事代金見合い（ないし一部）の金額を
>他社に請求する｣という行為は、課税売上とするより
>他ないのではないでしょうか？


う〜〜〜ん、それもそうですね・・・・。

回線工事が課税仕入れになる点はいいと思います。
経理方法のいかんにかかわらず、この点はおっしゃるとおりです。

たとえ立替金経理をしていたとしても、あくまでも課税仕入れは国内本社で420全額、立替金の回収として経理していたとしても、もしも仮に相手が国内子会社であれば、入金額210は課税売上げ5％であると考えるのも、おっしゃるとおり、おかしくないですね。

経理方法のいかんにかかわらず、国内本社は消費税法上あくまでも
　課税仕入れ420
　○○売上げ210
であると考えるのも、確かに理にかなっていますね。
(考え方としては首尾一貫している思います。)

損益計算とは切り離して、消費税だけで考えれば、これはこれでおかしくないし、資産や費用について共同購入した場合の考え方としては、経理方法には左右されないので、こちらのほうがスッキリしますね。

今回は、相手が国内子会社ではなく、海外子会社なので、通常の5％ではなくて、免税売上げ？？？という感じでしょうか？
（私はここのあたりもよくわかりません。）

>、｢電話回線工事代金見合い（ないし一部）の金額を
>他社に請求する｣という行為は、課税売上とするより
>他ないのではないでしょうか？


う〜〜〜ん、それもそうですね・・・・。

回線工事が課税仕入れになる点はいいと思います。
経理方法のいかんにかかわらず、この点はおっしゃるとおりです。

たとえ立替金経理をしていたとしても、あくまでも課税仕入れは国内本社で420全額、立替金の回収として経理していたとしても、もしも仮に相手が国内子会社であれば、入金額210は課税売上げ5％であると考えるのも、おっしゃるとおり、おかしくないですね。

経理方法のいかんにかかわらず、国内本社は消費税法上あくまでも
　課税仕入れ420
　○○売上げ210
であると考えるのも、確かに理にかなっていますね。
(考え方としては首尾一貫している思います。)

損益計算とは切り離して、消費税だけで考えれば、これはこれでおかしくないし、資産や費用について共同購入した場合の考え方としては、経理方法には左右されないので、こちらのほうがスッキリしますね。

今回は、相手が国内子会社ではなく、海外子会社なので、通常の5％ではなくて、免税売上げ？？？という感じでしょうか？
（私はここのあたりもよくわかりません。）

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