編集

うーん、ちょっと不明なのが、
> 前期に計上すべき売上・外注費を今期修正仕訳せねばなりません。
> 前期損益修正損・前期損益修正益は、どのように使えばいいのでしょうか？
という部分からは前期計上漏れなのかな？と推測されるのですが、
> これにかかわる税金（事業税・消費税）は、納付済みです。
というところで、前期に計上していたと読み取れてしまい、
前後関係が合わないんです・・・。

そこでですね、前期の計上漏れなら漏れたと、
前期の計上マチガイなら間違えたとお書きになると、
スッキリした回答が付くと思いますよ〜。
（ご覧の皆様、ご協力をお願いします。 m(_ _)m ）

あ、計上マチガイの場合には、間違えた仕訳も投稿すると、
いいですよん。

うーん、ちょっと不明なのが、
> 前期に計上すべき売上・外注費を今期修正仕訳せねばなりません。
> 前期損益修正損・前期損益修正益は、どのように使えばいいのでしょうか？
という部分からは前期計上漏れなのかな？と推測されるのですが、
> これにかかわる税金（事業税・消費税）は、納付済みです。
というところで、前期に計上していたと読み取れてしまい、
前後関係が合わないんです・・・。

そこでですね、前期の計上漏れなら漏れたと、
前期の計上マチガイなら間違えたとお書きになると、
スッキリした回答が付くと思いますよ〜。
（ご覧の皆様、ご協力をお願いします。 m(_ _)m ）

あ、計上マチガイの場合には、間違えた仕訳も投稿すると、
いいですよん。

返信

編集

すみません、ログインしないとレスボタンが表示されないと言うことに気づかず、発言できないままにしてしまっておりました。
今やっと気づきました。おまけに、フォロー発言がつくと、スレの順番も変わるんですね、あせりました。

前期に計上すべき売上と外注のもれを、税務署に指摘され、
今期に入ってから、申告と納付をしました。

それで、今期に前期の分の修正仕訳を入れなければならず、
悩んでいたのです。

売り上げについては、売掛金／〜修正益、
外注については　〜修正損／買掛金　と
バラバラに仕訳すべきなのでしょうか？

結果的に特別利益と特別損失を差し引きすれば同じだと思うのですが、
売掛金　／　買掛金
　　　　　　未払消費税　　　　　　
　　　　　　〜修正益
　　　　　　
と　起こしてはいけないのでしょうか・・・

すみません、ログインしないとレスボタンが表示されないと言うことに気づかず、発言できないままにしてしまっておりました。
今やっと気づきました。おまけに、フォロー発言がつくと、スレの順番も変わるんですね、あせりました。

前期に計上すべき売上と外注のもれを、税務署に指摘され、
今期に入ってから、申告と納付をしました。

それで、今期に前期の分の修正仕訳を入れなければならず、
悩んでいたのです。

売り上げについては、売掛金／〜修正益、
外注については　〜修正損／買掛金　と
バラバラに仕訳すべきなのでしょうか？

結果的に特別利益と特別損失を差し引きすれば同じだと思うのですが、
売掛金　／　買掛金
　　　　　　未払消費税　　　　　　
　　　　　　〜修正益
　　　　　　
と　起こしてはいけないのでしょうか・・・

返信

編集

ありゃ、kyoroさんが詳細を示してくだすったのに、
結局どなたも投稿せずなんですね・・・。
（うーん、ちとさみしい・・・。）

さてさて、本題。

簿記会計では、相殺していいとされているもの以外は相殺不可、
というのが基本ですね。

今回の場合は特に、
もともとが売上・外注費で相殺不可のものですから、
前期損益修正でも相殺不可、というのが原則です。

なお、金額が大きい場合には、「前期売上計上漏れ」などという科目名で
明示させるのが基本です。
また、金額が小さい場合には、相殺ＯＫです。

ただし実務上は、金額が大きくなければ、
前期計上をきちんとしたときの科目と同じものへ計上してしまうことが
少なくありません。

なお、お分かりのことと思いますが念のため記しておきますと、
この修正分については当期の納付から除外するのを、お忘れなく！

ありゃ、kyoroさんが詳細を示してくだすったのに、
結局どなたも投稿せずなんですね・・・。
（うーん、ちとさみしい・・・。）

さてさて、本題。

簿記会計では、相殺していいとされているもの以外は相殺不可、
というのが基本ですね。

今回の場合は特に、
もともとが売上・外注費で相殺不可のものですから、
前期損益修正でも相殺不可、というのが原則です。

なお、金額が大きい場合には、「前期売上計上漏れ」などという科目名で
明示させるのが基本です。
また、金額が小さい場合には、相殺ＯＫです。

ただし実務上は、金額が大きくなければ、
前期計上をきちんとしたときの科目と同じものへ計上してしまうことが
少なくありません。

なお、お分かりのことと思いますが念のため記しておきますと、
この修正分については当期の納付から除外するのを、お忘れなく！

返信

編集

ありがとうございます。

相殺不可の科目なので、それぞれに起票することにします。

私にとって色々難しいですが、頑張ります！！

ありがとうございます。

相殺不可の科目なので、それぞれに起票することにします。

私にとって色々難しいですが、頑張ります！！

返信

編集

気になったので書き込みますが、不必要だったらごめんなさい。
もし、申告書までkyoyo様が作成している場合ですが、
別表五(一)に売掛金、買掛金、未払消費税が修正申告時に発生しているはずなので、前期損益修正損益の仕訳を起こした期に別表四及び別表五(一)で加減算しなければなりませんので、気をつけてくださいね。

気になったので書き込みますが、不必要だったらごめんなさい。
もし、申告書までkyoyo様が作成している場合ですが、
別表五(一)に売掛金、買掛金、未払消費税が修正申告時に発生しているはずなので、前期損益修正損益の仕訳を起こした期に別表四及び別表五(一)で加減算しなければなりませんので、気をつけてくださいね。

返信