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　海外の子会社が、国内の本社との電話を内線の番号で、結びたいとのことで、その代金が、直接、海外の子会社ではなく、国内の本社に、請求がきました。しかも、その請求書には、消費税が記載されておりました。本社としては、課税仕入として、支払いました。では、本社は、海外の子会社に対しては、課税込み請求金額で、請求するのか。どうなのか。理由も含めて教えてください。

　海外の子会社が、国内の本社との電話を内線の番号で、結びたいとのことで、その代金が、直接、海外の子会社ではなく、国内の本社に、請求がきました。しかも、その請求書には、消費税が記載されておりました。本社としては、課税仕入として、支払いました。では、本社は、海外の子会社に対しては、課税込み請求金額で、請求するのか。どうなのか。理由も含めて教えてください。

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私も話がどうもよくみえなので、自信はありませんが、

海外の子会社と国内の本社との間の電話工事代を、それぞれで折半にして負担したい。
ついては国内の本社が一度全額負担した工事代金について、その一部を海外の子会社に請求する際、消費税はどうすればよいのか？

という話でしょうか？


この場合、実際負担額の50％ずつを負担する、という話でしたら、実際に本社が支払った金額（つまり税込金額）の50％を子会社に請求すればよいかと思います。

これは子会社に対して消費税を上乗せして請求するのではなく、本社が負担した金額の50％を単純に請求するだけです。
(こう考えれば、消費税は関係ありませんので理解しやすいかと思います。)


＜例示＞
国際回線工事を国内本社が行い、国内にある通信会社に工事代金420（税込金額）を本社が支払った。
後日、海外子会社にこの工事代金のうち50％を負担してもらう。

1.本社の工事代金支払い時の仕訳
　○○費　210　／　現金預金420
　立替金　210　／

本社負担分は本社の費用（又は固定資産）とし、課税仕入れになります。
そして子会社に負担してもらう分は、「立替金」とします。


2.海外の子会社に420の50％である210を請求し、入金となった。
　現金預金　210　／　立替金210



（話の前提を勘違いしていたらすいません。）

私も話がどうもよくみえなので、自信はありませんが、

海外の子会社と国内の本社との間の電話工事代を、それぞれで折半にして負担したい。
ついては国内の本社が一度全額負担した工事代金について、その一部を海外の子会社に請求する際、消費税はどうすればよいのか？

という話でしょうか？


この場合、実際負担額の50％ずつを負担する、という話でしたら、実際に本社が支払った金額（つまり税込金額）の50％を子会社に請求すればよいかと思います。

これは子会社に対して消費税を上乗せして請求するのではなく、本社が負担した金額の50％を単純に請求するだけです。
(こう考えれば、消費税は関係ありませんので理解しやすいかと思います。)


＜例示＞
国際回線工事を国内本社が行い、国内にある通信会社に工事代金420（税込金額）を本社が支払った。
後日、海外子会社にこの工事代金のうち50％を負担してもらう。

1.本社の工事代金支払い時の仕訳
　○○費　210　／　現金預金420
　立替金　210　／

本社負担分は本社の費用（又は固定資産）とし、課税仕入れになります。
そして子会社に負担してもらう分は、「立替金」とします。


2.海外の子会社に420の50％である210を請求し、入金となった。
　現金預金　210　／　立替金210



（話の前提を勘違いしていたらすいません。）

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