編集

表題の件についてご指導お願いします。

輸入仮払消費税の国税および地方税の理論上の
計算結果、国税4/5（80％）と先方請求書の
国税金額が異なる取引先があるのですが、
申告書上はどちらで申告したらよいのでしょうか。

取引先は端数を丸めたりしているようです。

請求書金額を使用すると消費税差額がでるので
いやらしいのですが・・・

このような場合には皆様はどのように対処されて
いますでしょうか。

表題の件についてご指導お願いします。

輸入仮払消費税の国税および地方税の理論上の
計算結果、国税4/5（80％）と先方請求書の
国税金額が異なる取引先があるのですが、
申告書上はどちらで申告したらよいのでしょうか。

取引先は端数を丸めたりしているようです。

請求書金額を使用すると消費税差額がでるので
いやらしいのですが・・・

このような場合には皆様はどのように対処されて
いますでしょうか。

編集

失礼しました。もう少し具体的に言いますと、

○○運輸という通関業者を通じて商品を輸入しています。
その通関業者の航空運賃請求書の内訳をみてみると
　　輸入消費税　　90,200
　　地方消費税　　22,500　　計　112,700
と、なっています。

通常輸入にかかる消費税の計算を行うと上記金額は
　　輸入消費税　　90,160　　(4/5)
　　地方消費税　　22,540　　(1/5）　計　112,700
になると思うのです。

通関業者のまま、消費税申告書　付表２を記載すると
課税貨物に係る消費税額が、90,200になり、
消費税計算方法では90,160になるので40差異がでます。
つまり控除対象仕入税額にも影響出ます。

となると、地方税は課税標準x25％で計算されるため
そこでも差異が出て、消費税差額となります。


●そこで、会計上は請求書どおりでなく、
　輸入消費税　4/5を国税　1/5地方税としたほうが
　正しいのか、請求書どおりにすべきなのか
　疑問を持ったわけです。

　通常は、どちらを選択すべきなのでしょうか。

失礼しました。もう少し具体的に言いますと、

○○運輸という通関業者を通じて商品を輸入しています。
その通関業者の航空運賃請求書の内訳をみてみると
　　輸入消費税　　90,200
　　地方消費税　　22,500　　計　112,700
と、なっています。

通常輸入にかかる消費税の計算を行うと上記金額は
　　輸入消費税　　90,160　　(4/5)
　　地方消費税　　22,540　　(1/5）　計　112,700
になると思うのです。

通関業者のまま、消費税申告書　付表２を記載すると
課税貨物に係る消費税額が、90,200になり、
消費税計算方法では90,160になるので40差異がでます。
つまり控除対象仕入税額にも影響出ます。

となると、地方税は課税標準x25％で計算されるため
そこでも差異が出て、消費税差額となります。


●そこで、会計上は請求書どおりでなく、
　輸入消費税　4/5を国税　1/5地方税としたほうが
　正しいのか、請求書どおりにすべきなのか
　疑問を持ったわけです。

　通常は、どちらを選択すべきなのでしょうか。

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