納税合計額｜助け合い掲示板｜経理初心者おたすけ帳

すごい常連さん

（個人）
（200万-38万）×15％+4000円＝247,000円
　所得税、住民税の合計。消費税は度外視。
　24年度ベースで、25年度より税率がアップします。

（法人）
200万×26.001％＋70000円＝590,000円
　法人税、住民税、事業税、地方法人特別税の合計。
　東京23区の場合（均等割は最少税率）で、消費税は度外視。
　25年2月決算までで、3月以後税率が下がります。

委託販売契約ならば、入金の仕方に関係なく、消費税は変わりません。ただし、物品切手等の商品の場合を除きます。

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2. Re: 納税合計額

2012/09/13 14:32

ryu12

おはつ

フランチャイズ加盟し海外からの輸入代行になります。

取引は下記のような流れですが、1100万が自分の売上になるのでしょうか？それとも手数料分100万が売上でしょうか？

ネットでいろいろ検索すると、輸入代行の場合は手数料のみを売上に計上とありました。税理士には、入金した額全てが売り上げになるといわれました。
商品はお客様名義で、輸送され、お客様の指定個所に配達されます。

①お客さま→②FC元→③自分→④海外にいる友人

1110万②に振込→1100万③に振込→1000万④に振込→商品代950万、輸出手続き50万

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3. Re: 納税合計額

2012/09/13 21:30

すごい常連さん

あくまでも、②と③の間のＦＣ契約がどうなっているかに
よると思います。
入金した額すべてが売上となる意見はよくわかりませんが、
②から③へ商品代金を振り込むのは、③が決済業務を
担当しているからではないでしょうか？
輸入代行すなわち受託販売だと、手数料のみ売上に
計上することになり、ＦＣ元では支払販売手数料が発生します。
入金した額すべてを売上に計上すると、当然ながら、
ＦＣ元との経理の仕方が合わなくなります。

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4. Re: 納税合計額

2012/09/15 10:12

ryu12

おはつ

ご回答ありがとうございます。

お客様に対しての手数料は当方が決め、お客様に見積もりを提出し、お客様がお金を実際に支払う際に、①→②→③という形になります。

ＦＣ契約は、代行する広告を出していただいているため当方がお客様に対して決めた手数料の10％を差引②（当方に）振り込む形です。

私のほうでも、売上のみ計上で合っていると思っているのですが、税理士が、利益だけの計上はあり得ないと言っています。

どこかのサイトに「輸入代行すなわち受託販売だと、手数料のみ売上」が正しい術を記載しているところはありますでしょうか？

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5. Re: 納税合計額

2012/09/15 18:28

すごい常連さん

手数料のみ収入に上げるか、売上と仕入の両建てにするのか。
利益計算はどちらの方法によってもほぼ変わらないでしょうから、
一番の違いは、消費税の取扱い（免税業者の判定など）です。

お金の流れのみをもって両建て経理とする判断の仕方は、
早合点に思えますが、受託販売ならば、お金の流れに関係なく、
手数料のみの計上となります。

ここでの問題点は、会計的に
本当に輸入代行業に該当するか否かの判断だと思います。
　＞お客様に対しての手数料は当方が決め、お客様に見積もりを提出…
という言い回しから、何となく輸入代行業とは云えないのではないかと映りました。
例題の１００万円の手数料が、どこに対してのものなのかが不明だからです。

そこで、お客さんに対する請求額１１１０万円の内訳を教えてください。
また請求書の発行元は、当然ＦＣ元ですよね？

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6. Re: 納税合計額

2012/09/15 23:12

ryu12

おはつ

確かに、課税対象になるかどうかが大きく違います。
手数料分だけでは課税対象になりませんが、売上すべてとなると課税対象になり、一台当たりの利益よりも税金が多くなってしまいます。

100万の手数料は、お客様に代わり海外と連絡を取り調整、輸入についての調整等の手数料と考えています。
請求書の発行元は私自信です。何かあった場合の責任も私になっていまっす。

１１１０万の内訳は

１０００万
　（８００万：車両台、５０万：輸入費用、５０：万現地担当者分手数料、１００万：日本での整備費用）
　※車はお客様が購入を決めてから詳細見積もりをとり、お客様名義での輸入になります。

１１０万
　（手数料　１０万はFC元手数料)
※金額はわかりやす金額にしましたが、実際手数料は50万とだったりします。

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7. Re: 納税合計額

2012/09/16 00:13

すごい常連さん