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こんにちは。
前事業年度にマンション用ビルを購入して控除対象外消費税が発生しました。
　　控除対象外消費税　　5,384,291
　　償却額　　　　　　　　269,214
償却額は12/60の1/2で538,429になると思うんですが不足額は当期に前期修正で費用計上できますか。損金経理の意味がいまいちよくわからないのですが。。。

こんにちは。
前事業年度にマンション用ビルを購入して控除対象外消費税が発生しました。
　　控除対象外消費税　　5,384,291
　　償却額　　　　　　　　269,214
償却額は12/60の1/2で538,429になると思うんですが不足額は当期に前期修正で費用計上できますか。損金経理の意味がいまいちよくわからないのですが。。。

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umi さんお返事有難うございます。
私の質問の仕方がわかりにくかったかも、すいません。

＞会計上も初年度に資産計上したということですね。
　しかも資産計上しすぎたと。

資産計上の金額は正しいんですが償却が少なかったんです。

＞償却不足額を会計上費用計上しても、
　税務上損金にはなりません。減価償却と同じです。

ということは当期は1,076,858の限度額しか費用計上できないんですね。それ以上しても限度を超える部分は別表加算になるんですね。わかりました。有難うございました。

umi さんお返事有難うございます。
私の質問の仕方がわかりにくかったかも、すいません。

＞会計上も初年度に資産計上したということですね。
　しかも資産計上しすぎたと。

資産計上の金額は正しいんですが償却が少なかったんです。

＞償却不足額を会計上費用計上しても、
　税務上損金にはなりません。減価償却と同じです。

ということは当期は1,076,858の限度額しか費用計上できないんですね。それ以上しても限度を超える部分は別表加算になるんですね。わかりました。有難うございました。

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