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こんにちは。
前事業年度にマンション用ビルを購入して控除対象外消費税が発生しました。
　　控除対象外消費税　　5,384,291
　　償却額　　　　　　　　269,214
償却額は12/60の1/2で538,429になると思うんですが不足額は当期に前期修正で費用計上できますか。損金経理の意味がいまいちよくわからないのですが。。。

こんにちは。
前事業年度にマンション用ビルを購入して控除対象外消費税が発生しました。
　　控除対象外消費税　　5,384,291
　　償却額　　　　　　　　269,214
償却額は12/60の1/2で538,429になると思うんですが不足額は当期に前期修正で費用計上できますか。損金経理の意味がいまいちよくわからないのですが。。。

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前事業年度に仮払消費税と仮受消費税との差額を雑損失としていますよね。それが損金経理です。

初年度は１２／６０の１／２で538,429が損金算入限度ですから、
超える部分を４表加算してますよね。
で、別表１６（８）をつけてると思いますが。

２年目からは１２／６０なので、1,076,858が損金算入限度で、損金経理は既に終わってますから会計上は何もせず、４表減算です。

今ひとつ質問の意味がつかみかねたので回答が的を得ていないかと思いますが、そのときはもう一度。

前事業年度に仮払消費税と仮受消費税との差額を雑損失としていますよね。それが損金経理です。

初年度は１２／６０の１／２で538,429が損金算入限度ですから、
超える部分を４表加算してますよね。
で、別表１６（８）をつけてると思いますが。

２年目からは１２／６０なので、1,076,858が損金算入限度で、損金経理は既に終わってますから会計上は何もせず、４表減算です。

今ひとつ質問の意味がつかみかねたので回答が的を得ていないかと思いますが、そのときはもう一度。

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