編集

業務委託手数料として毎月請求書を
もらい支払をしていますが､
源泉税分は差し引いて支払いをしています｡

事務処理では手数料の科目ではなく、仕入計上をして
下記のような仕訳をしています｡

(計上時）
仕入　100,000／買掛金105,000
消費税　5,000

未収入金10,000／預り源泉税10,000(源泉税分)

(翌月支払時)
買掛金95,000／預金95,000

買掛金10,000／未収入金10,000

未収入金の残高は翌月支払時に
なくなりますが､未収入金の科目を
使用するのはどうなのでしょうか？
他の科目を使用するべきなのでしょうか？

おわかりになる方いらっしゃいましたら
返事よろしくお願いします｡

業務委託手数料として毎月請求書を
もらい支払をしていますが､
源泉税分は差し引いて支払いをしています｡

事務処理では手数料の科目ではなく、仕入計上をして
下記のような仕訳をしています｡

(計上時）
仕入　100,000／買掛金105,000
消費税　5,000

未収入金10,000／預り源泉税10,000(源泉税分)

(翌月支払時)
買掛金95,000／預金95,000

買掛金10,000／未収入金10,000

未収入金の残高は翌月支払時に
なくなりますが､未収入金の科目を
使用するのはどうなのでしょうか？
他の科目を使用するべきなのでしょうか？

おわかりになる方いらっしゃいましたら
返事よろしくお願いします｡

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こんにちは。

私の会社では、販売管理費と製造原価を費用区分する方法として、他勘定振替と言う科目を使用しています。

この場合でしたら、計上時では。

顧問報酬　100,000／未払費用　95,000
仮払消費税　5,000／預り源泉　10,000

支払時

未払費用　95,000／現預金　95,000

費用配分時

他勘定振替　100,000／顧問報酬　100,000

以上のようにしています。
他勘定振替は製造原価に置いておき、逆に仕入れた商品（材料や素材も含まれていた場合）から自社製作の金型や機会が出来上がった場合には、逆に製造原価から販売管理費のほうへ資産計上時に戻したりもしています。

参考になったら幸いです。

こんにちは。

私の会社では、販売管理費と製造原価を費用区分する方法として、他勘定振替と言う科目を使用しています。

この場合でしたら、計上時では。

顧問報酬　100,000／未払費用　95,000
仮払消費税　5,000／預り源泉　10,000

支払時

未払費用　95,000／現預金　95,000

費用配分時

他勘定振替　100,000／顧問報酬　100,000

以上のようにしています。
他勘定振替は製造原価に置いておき、逆に仕入れた商品（材料や素材も含まれていた場合）から自社製作の金型や機会が出来上がった場合には、逆に製造原価から販売管理費のほうへ資産計上時に戻したりもしています。

参考になったら幸いです。

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