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売掛金100,000円を当方振込手数料持ちにて入金してもらいました。
その時の消費税処理で質問です。

普通預金 99,475　　／　売掛金　100,000
支払手数料　500
仮払消費税　25

で処理したのですが、この時の手数料って売上値引きかな？とも思って
います。そうした場合には

普通預金 99,475　　／　売掛金　100,000
売上値引き　500
仮受消費税　25

が正しいと思うのですが・・・。

どちらが正しいのでしょうか？
ご教示願います。

売掛金100,000円を当方振込手数料持ちにて入金してもらいました。
その時の消費税処理で質問です。

普通預金 99,475　　／　売掛金　100,000
支払手数料　500
仮払消費税　25

で処理したのですが、この時の手数料って売上値引きかな？とも思って
います。そうした場合には

普通預金 99,475　　／　売掛金　100,000
売上値引き　500
仮受消費税　25

が正しいと思うのですが・・・。

どちらが正しいのでしょうか？
ご教示願います。

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o_kさん、はじめまして

上記のものは、資料等の不備で仕入税額控除の要件を満たしてなくて否定され
ても、売上に係る対価の返還等には該当するので、消費税の観点で指摘される
事はほぼないと思いますが、値引きに該当しないものをそう取扱って良いという
事にはならないので、やはり値引きに該当するのだと思います。

また、法人税などは、値引きでも支払手数料でも科目は関係なく、どちらでも所得
に影響することなく同一となるので指摘される事はないでしょう。

そして、請求書等については、原則は必要でしょうが、交通費など領収書等がない
ものもあるので、それに代わる支払先等を客観的に証明できる資料を用意しておけ
ば良いと思います。

o_kさん、はじめまして

上記のものは、資料等の不備で仕入税額控除の要件を満たしてなくて否定され
ても、売上に係る対価の返還等には該当するので、消費税の観点で指摘される
事はほぼないと思いますが、値引きに該当しないものをそう取扱って良いという
事にはならないので、やはり値引きに該当するのだと思います。

また、法人税などは、値引きでも支払手数料でも科目は関係なく、どちらでも所得
に影響することなく同一となるので指摘される事はないでしょう。

そして、請求書等については、原則は必要でしょうが、交通費など領収書等がない
ものもあるので、それに代わる支払先等を客観的に証明できる資料を用意しておけ
ば良いと思います。

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