編集

売掛金100,000円を当方振込手数料持ちにて入金してもらいました。
その時の消費税処理で質問です。

普通預金 99,475　　／　売掛金　100,000
支払手数料　500
仮払消費税　25

で処理したのですが、この時の手数料って売上値引きかな？とも思って
います。そうした場合には

普通預金 99,475　　／　売掛金　100,000
売上値引き　500
仮受消費税　25

が正しいと思うのですが・・・。

どちらが正しいのでしょうか？
ご教示願います。

売掛金100,000円を当方振込手数料持ちにて入金してもらいました。
その時の消費税処理で質問です。

普通預金 99,475　　／　売掛金　100,000
支払手数料　500
仮払消費税　25

で処理したのですが、この時の手数料って売上値引きかな？とも思って
います。そうした場合には

普通預金 99,475　　／　売掛金　100,000
売上値引き　500
仮受消費税　25

が正しいと思うのですが・・・。

どちらが正しいのでしょうか？
ご教示願います。

編集

kamehenさん、masa_zさん、
いつも的確な回答を拝見させていただいております。
私自身にもためになるところ大いにあり、
陰ながら感謝・応援をしております。

さて、１点教えていただけますでしょうか。

> 仕入税額控除の場合は請求書等及び帳簿の保存が必要
とのことですが、これは現実問題として、
１円たりとも見逃さない、全部揃っていないとダメ、
ということになるのでしょうか。

というのも、
Ａ．法令等というのは、文言どおり解釈をすると
　　現実問題を解決するのに間違ってしまう場合があること
　　（運用上、瑣末なものは見逃す、などの例外を含む場合がある）
Ｂ．私の勤務先では「支払手数料」で計上し、
　　税務上もそれをそのまま損金計上しているが、
　　過去○十年間、いちども指摘を受けたことが無いこと
という理論および事実があるからです。

おふたり、あるいはここをご覧になっている税務に強い皆さん、
税務上の「現実の」法令解釈および取り扱いについて、
教えていただけますでしょうか。


　※　論点がまったくズレてしまうので、
　　　（とりあえず）詳細は記しませんが、
　　　簿記会計上では、「売上値引き」として扱っても、
　　　「支払手数料」で扱っても、きちんと説明は出来ます。
　　　そして、勤め先では簿記会計上、「支払手数料」のほうを
　　　採用している、ということになっております。

kamehenさん、masa_zさん、
いつも的確な回答を拝見させていただいております。
私自身にもためになるところ大いにあり、
陰ながら感謝・応援をしております。

さて、１点教えていただけますでしょうか。

> 仕入税額控除の場合は請求書等及び帳簿の保存が必要
とのことですが、これは現実問題として、
１円たりとも見逃さない、全部揃っていないとダメ、
ということになるのでしょうか。

というのも、
Ａ．法令等というのは、文言どおり解釈をすると
　　現実問題を解決するのに間違ってしまう場合があること
　　（運用上、瑣末なものは見逃す、などの例外を含む場合がある）
Ｂ．私の勤務先では「支払手数料」で計上し、
　　税務上もそれをそのまま損金計上しているが、
　　過去○十年間、いちども指摘を受けたことが無いこと
という理論および事実があるからです。

おふたり、あるいはここをご覧になっている税務に強い皆さん、
税務上の「現実の」法令解釈および取り扱いについて、
教えていただけますでしょうか。


　※　論点がまったくズレてしまうので、
　　　（とりあえず）詳細は記しませんが、
　　　簿記会計上では、「売上値引き」として扱っても、
　　　「支払手数料」で扱っても、きちんと説明は出来ます。
　　　そして、勤め先では簿記会計上、「支払手数料」のほうを
　　　採用している、ということになっております。

返信