Re:Re:Re:受取利息の法人税処理｜助け合い掲示板

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受取利息の法人税処理

質問

受取利息の法人税処理

2019/05/31 11:12

はる

おはつ

回答数：7

編集

初めてで至らない点が多々あると思いますが、よろしくお願いします。

前期は初めての事業年度で受取利息を下記のように仕訳をしました。

預金　　12/受取利息 14
法人税等 2/

前期申告時には、下記の仕訳をして2円を法人税額から控除しました(別表4)。

法人税等 10000/未払法人税等 10000
未払法人税等 2/法人税等　　 2

前期末の貸借対照表は未払法人税等が9998となり、当期の法人税納税時
未払法人税等 9998/現金 10000
？？？　　　 2

2円の処理はどうしたらいいのでしょうか。
一人経理初心者で、前期の処理が間違ってる気もします。
何かアドバイスよろしくお願いします。

回答

Re:Re:Re:受取利息の法人税処理

2019/05/31 17:01

efu

すごい常連さん

編集

＞法人税額計 10100
＞控除金額 2
＞差引確定法人税額10000

これは法人税の申告書の記載ですよね？
法人税額計 10100　→　申告書別表１、法人税額
控除金額 2　→　別表６、②のうち控除を受ける所得税額（および別表１、控除した金額）

なぜ差引確定法人税額が10000円になるのでしょうか？

法人税額が10,100円、控除金額が2円なら納付税額は10,098円ではないのですか？
そして確定法人税額はあくまでも10,100円ですよ。

申告書の法人税額が10,100円で、既に支払った源泉税が2円あるのなら決算時の仕訳は、
法人税等10,100/未払法人税等10,098
---------------------/法人税等 2

納付時の仕訳
未払法人税等10,098/現金10,098

＞法人税の納付は現金10000でしてますので、前期決算時下記のようにすれば良かったのでしょうか。
＞
＞法人税等 10002/未払法人税等 2

控除額は確定税額から差し引いて納付するのですから、プラスしてはいけません。

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No.	タイトル	投稿者	投稿日時
0	受取利息の法人税処理	はる	2019/05/31 11:12
1	Re:受取利息の法人税処理	efu	2019/05/31 13:16
2	Re:Re:受取利息の法人税処理	はる	2019/05/31 14:28
3	Re:Re:Re:受取利息の法人税処理	efu	2019/05/31 17:01
4	Re:Re:Re:Re:受取利息の法人税処理	efu	2019/05/31 17:44
5	Re:Re:Re:Re:受取利息の法人税処理	はる	2019/06/02 22:23
6	Re:受取利息の法人税処理	moai	2019/06/13 21:28
7	Re:Re:受取利息の法人税処理	efu	2019/06/14 23:29

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