編集

はじめまして！
法人の決算を担当することになった者です。
そこで、中間消費税と、予定消費税の違いと、支払った際の仕訳の方法をご教授願えればと思います。

前任者の仕訳を見ますと、まず、中間消費税と予定消費税を区分しており、中間消費税支払時には、
租税公課／現預金
という仕訳なのですが、予定消費税支払時には、
法人税等充当額／現預金
という仕訳を行っております。

素人考えで恐縮なのですが、中間消費税も予定消費税も同じ仕訳でよい気がするのです。

仕訳を区分している理由が分かる方、よろしくお願い致します。
※前任者は退職してしまい、確認が取れない状況です・・・。

はじめまして！
法人の決算を担当することになった者です。
そこで、中間消費税と、予定消費税の違いと、支払った際の仕訳の方法をご教授願えればと思います。

前任者の仕訳を見ますと、まず、中間消費税と予定消費税を区分しており、中間消費税支払時には、
租税公課／現預金
という仕訳なのですが、予定消費税支払時には、
法人税等充当額／現預金
という仕訳を行っております。

素人考えで恐縮なのですが、中間消費税も予定消費税も同じ仕訳でよい気がするのです。

仕訳を区分している理由が分かる方、よろしくお願い致します。
※前任者は退職してしまい、確認が取れない状況です・・・。

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当社では、消費税の中間申告の際には、仮受消費税を使用しております。

仮受消費税×××　当座預金×××

理由としましては、消費税の本申告の際には仮受消費税を使用するので、
中間の際にも仮受消費税を使用しております。

また、別の理由としまして、輸入消費税の支払いの時に仮払消費税を使用
しております。

仮払消費税×××　当座預金×××


システムの方で消費税申告の前段階の資料を作らせるのですが、両方とも
仮払消費税×××当座預金×××となってしまうと、どれが輸入消費税がシステムが
判断できないので、中間は仮受消費税で支払を行っております。

当社では、消費税の中間申告の際には、仮受消費税を使用しております。

仮受消費税×××　当座預金×××

理由としましては、消費税の本申告の際には仮受消費税を使用するので、
中間の際にも仮受消費税を使用しております。

また、別の理由としまして、輸入消費税の支払いの時に仮払消費税を使用
しております。

仮払消費税×××　当座預金×××


システムの方で消費税申告の前段階の資料を作らせるのですが、両方とも
仮払消費税×××当座預金×××となってしまうと、どれが輸入消費税がシステムが
判断できないので、中間は仮受消費税で支払を行っております。