編集

初めて役員給与の未払いが発生し、伝票処理に困難している箇所が
あります。ご教授お願いいたします。

未払い時の伝票処理は分かるのですが、現金で住民税を預かり、
普通預金で職員分の住民税預かり分を納付しました。

（未払い時の伝票処理）
役員給与　○○　／　○○　未払金
　〃　　　○○　／　○○　預り金（源泉所得税）
　〃　　　○○　／　○○　　〃　（住民税）

（現金で預かりの伝票処理）
現金　　○○　／　○○　預り金　　

（職員分と一緒に、普通預金で納付）
預り金（職員分）　○○　／　○○　普通預金
　〃　（役員分）　○○　
　
悩んでいる箇所は、預り金が消えないのですが、どのように伝票
処理すればよろしいでしょうか？
何日も考えております。どうぞ、よろしくお願いいたします。

初めて役員給与の未払いが発生し、伝票処理に困難している箇所が
あります。ご教授お願いいたします。

未払い時の伝票処理は分かるのですが、現金で住民税を預かり、
普通預金で職員分の住民税預かり分を納付しました。

（未払い時の伝票処理）
役員給与　○○　／　○○　未払金
　〃　　　○○　／　○○　預り金（源泉所得税）
　〃　　　○○　／　○○　　〃　（住民税）

（現金で預かりの伝票処理）
現金　　○○　／　○○　預り金　　

（職員分と一緒に、普通預金で納付）
預り金（職員分）　○○　／　○○　普通預金
　〃　（役員分）　○○　
　
悩んでいる箇所は、預り金が消えないのですが、どのように伝票
処理すればよろしいでしょうか？
何日も考えております。どうぞ、よろしくお願いいたします。

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根本的な間違いは給与から預り金を差し引いて未払金を計上しているのにもかかわらず、本人から再度現金でもらって預り金を計上していることです。したがってこの段階で二重に預り金を計上しています。

未払金計上時（給与支給時）
借方）役員給与　500,000/貸方）未払金　500,000

本人から現金で預かり
借方）現金 10,000/貸方）預り金　10,000(源泉所得税)
借方）現金 30,000/貸方）預り金　30,000(住民税)

納付時
借方）預り金　40,000/貸方）普通預金　40,000(所得税･住民税)

本人に支給
借方）未払金　500,000/貸方）現金　500,000


給与から預り金を差し引いて未払金を計上するのなら、上記の例でいえば未払金は460,000円になります。この場合は460,000円を支払った時点で所得税・住民税を預かったことになりますので現金でもらう必要がないのです。現金でもらうのなら未払金は500,000円でありそのまま支払わなければなりません。

根本的な間違いは給与から預り金を差し引いて未払金を計上しているのにもかかわらず、本人から再度現金でもらって預り金を計上していることです。したがってこの段階で二重に預り金を計上しています。

未払金計上時（給与支給時）
借方）役員給与　500,000/貸方）未払金　500,000

本人から現金で預かり
借方）現金 10,000/貸方）預り金　10,000(源泉所得税)
借方）現金 30,000/貸方）預り金　30,000(住民税)

納付時
借方）預り金　40,000/貸方）普通預金　40,000(所得税･住民税)

本人に支給
借方）未払金　500,000/貸方）現金　500,000


給与から預り金を差し引いて未払金を計上するのなら、上記の例でいえば未払金は460,000円になります。この場合は460,000円を支払った時点で所得税・住民税を預かったことになりますので現金でもらう必要がないのです。現金でもらうのなら未払金は500,000円でありそのまま支払わなければなりません。

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