受取利息があった場合の源泉所得税・利子割について、経理の仕訳パターンが複数あると思いますが、
その内、仮払金処理と損金経理との違い、及び、別表四・別表五で質問があります。
どちらの場合も、所得税額控除を使用したいと思います。
申告書と別表を勉強中なのですが、ものの本やネットを参考に自分の考えを整理しています。
頭の中がごちゃごちゃになってしまいました。よろしくお願いいたします。
まず、
前提として下記の（１）（２）あったとします。
【前提】
（１）経理仕訳のやり方
①仮払経理の場合
・預金８００ ／ 受取利息１０００
・仮払金（国・源泉所得税）１５０
・仮払金（地方・利子割） ５０
・所得税から控除される源泉所得税１５０
・未収税（資産）２００／仮払金２００
②損金経理の場合
・預金８００ ／ 受取利息１０００
・租税公課（国・源泉所得税）１５０
・租税公課（地方・利子割） ５０
・所得税から控除される源泉所得税１５０
※今期の収益がこの受取利息の１０００だけとした場合
（２）別表四への記載
①仮払経理の場合
（別表四）
・当期利益１０００
・加算）５０→利子割
・減算）２００→認定損
・仮計）８５０
・控除）１５０
・所得）７００
②損金経理の場合
（別表四）
・当期利益８００
・加算）５０→損金経理のため利子割を加算
・加算）１５０→同じく源泉所得税を加算
・減算） ０
・仮計）１０００
・控除）１５０
・所得）８５０
【質問】
１．損金経理と仮払金処理の違いで所得に１５０もの差が出てしまうのでしょうか？
多分、考え方が理解できていないと思いますので、正しい、別表四への記載方法を
教えていただけないでしょうか？
２．①に認定損とし減算するが何故この減算が認められるのか？
仮払経理としながら、損金経理と同じ効果を持たせるという意味か？
それとも別表五への繋ぎとして、会計上の未収税（資産）を税務上の資産で否認するために
減算しなくてはいけないのか？
３．来期になって、未収税が還付された時、普通預金１５０／未収税１５０と仕訳されるが、
この際の別表四、五への記載はどうするのか？
４．赤字の場合は控除できないので”還付”となるが、黒字の場合でその期で控除できる場合とできない場合とでは
経理方法が異なるのか？
以上、もり沢山ですみませんが、よろしくお願いいたします。
受取利息があった場合の源泉所得税・利子割について、経理の仕訳パターンが複数あると思いますが、
その内、仮払金処理と損金経理との違い、及び、別表四・別表五で質問があります。
どちらの場合も、所得税額控除を使用したいと思います。
申告書と別表を勉強中なのですが、ものの本やネットを参考に自分の考えを整理しています。
頭の中がごちゃごちゃになってしまいました。よろしくお願いいたします。
まず、
前提として下記の（１）（２）あったとします。
【前提】
（１）経理仕訳のやり方
①仮払経理の場合
・預金８００ ／ 受取利息１０００
・仮払金（国・源泉所得税）１５０
・仮払金（地方・利子割） ５０
・所得税から控除される源泉所得税１５０
・未収税（資産）２００／仮払金２００
②損金経理の場合
・預金８００ ／ 受取利息１０００
・租税公課（国・源泉所得税）１５０
・租税公課（地方・利子割） ５０
・所得税から控除される源泉所得税１５０
※今期の収益がこの受取利息の１０００だけとした場合
（２）別表四への記載
①仮払経理の場合
（別表四）
・当期利益１０００
・加算）５０→利子割
・減算）２００→認定損
・仮計）８５０
・控除）１５０
・所得）７００
②損金経理の場合
（別表四）
・当期利益８００
・加算）５０→損金経理のため利子割を加算
・加算）１５０→同じく源泉所得税を加算
・減算） ０
・仮計）１０００
・控除）１５０
・所得）８５０
【質問】
１．損金経理と仮払金処理の違いで所得に１５０もの差が出てしまうのでしょうか？
多分、考え方が理解できていないと思いますので、正しい、別表四への記載方法を
教えていただけないでしょうか？
２．①に認定損とし減算するが何故この減算が認められるのか？
仮払経理としながら、損金経理と同じ効果を持たせるという意味か？
それとも別表五への繋ぎとして、会計上の未収税（資産）を税務上の資産で否認するために
減算しなくてはいけないのか？
３．来期になって、未収税が還付された時、普通預金１５０／未収税１５０と仕訳されるが、
この際の別表四、五への記載はどうするのか？
４．赤字の場合は控除できないので”還付”となるが、黒字の場合でその期で控除できる場合とできない場合とでは
経理方法が異なるのか？
以上、もり沢山ですみませんが、よろしくお願いいたします。
