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修正申告後の支払税金の別表処理について
2006/08/24 16:54
お世話になります。
期限後の修正申告をすると例えば、
県民税 本税100 延滞金50 合計150
とかを支払いますがこの際の「本税」部分は、
別表5(2)の記載方法は、
当期分の中間のところの「当期発生税額」に記載して
「損金経理による納付」にするのでしょうか？
それとも、対象年度を記載して「期首現在未納税額」
欄に50として「損金経理による納付」に50とするの
でしょうか？
よろしくお願い致します。
お世話になります。
期限後の修正申告をすると例えば、
県民税 本税100 延滞金50 合計150
とかを支払いますがこの際の「本税」部分は、
別表5(2)の記載方法は、
当期分の中間のところの「当期発生税額」に記載して
「損金経理による納付」にするのでしょうか？
それとも、対象年度を記載して「期首現在未納税額」
欄に50として「損金経理による納付」に50とするの
でしょうか？
よろしくお願い致します。
2. Re: 修正申告後の支払税金の別表処理について
2006/08/24 18:44
過年度の修正申告をするのであれば、過年度の申告書の5(2)を修正して「修正申告」になるわけで、それを繰り越すとおのずと当期の期首未納残高が変わってきますよね。
その意味では、期首現在未納税額を50にする、のほうになるのですが、正確には、前期末残が50修正され、その前期残が当期の期首残、ということになります。
5(2)だけでなく、当然5(1)を筆頭にその他別表も修正によって繰越が変わっているはずなので、ソフトを使っているのなら特に、前期の修正申告書データを繰り越して修正後の当期期首残を作る必要があります。
過年度の修正申告をするのであれば、過年度の申告書の5(2)を修正して「修正申告」になるわけで、それを繰り越すとおのずと当期の期首未納残高が変わってきますよね。
その意味では、期首現在未納税額を50にする、のほうになるのですが、正確には、前期末残が50修正され、その前期残が当期の期首残、ということになります。
5(2)だけでなく、当然5(1)を筆頭にその他別表も修正によって繰越が変わっているはずなので、ソフトを使っているのなら特に、前期の修正申告書データを繰り越して修正後の当期期首残を作る必要があります。
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