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失礼しました、会計上の利益と税務上の課税所得の間違いでした。

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およそそのような解釈でいいかと思います。

会計上の利益と会計上の課税所得（一時差異）との処理における
繰延税金資産、繰延税金負債と法人税等調整額など
の仕訳についても知っていかれると会計と税務の理解度が
深まりますので面白いかと思います。

およそそのような解釈でいいかと思います。

会計上の利益と会計上の課税所得（一時差異）との処理における
繰延税金資産、繰延税金負債と法人税等調整額など
の仕訳についても知っていかれると会計と税務の理解度が
深まりますので面白いかと思います。

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レベルの高い回答をいただきましてありがとうございます。

自分としては、源泉所得税を仕訳時に法人税等にしたときに、
P/L上租税公課ではなく法人税等として表示することになる
のかがわかりませんでした。

法人税がかからない場合だと　P/Lの法人税等には、源泉所得税と
住民税均等割と利子割が表示されることでよろしいでしょうか。

よろしくお願いします。

レベルの高い回答をいただきましてありがとうございます。

自分としては、源泉所得税を仕訳時に法人税等にしたときに、
P/L上租税公課ではなく法人税等として表示することになる
のかがわかりませんでした。

法人税がかからない場合だと　P/Lの法人税等には、源泉所得税と
住民税均等割と利子割が表示されることでよろしいでしょうか。

よろしくお願いします。

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①預金利息の源泉所得税ですが、本来は法人税等ですので今までの処理が
　正しくなかったということですね。
　
②会計上赤字の場合でも、税務上は黒字になり法人税等がかかることがあります。
　（交際費や各種引当金の損金不算入などにより）　
　また、規模の大きな企業は「外形標準課税」として、仮に赤字であったとしても
　それなりに行政サービスの恩恵を受けていることへの応分負担的なもので支払
　義務があります。こちらは租税公課になります。

③源泉所得税は損金不算入ではありません。

④ざっくりですが、消費税の延滞税は租税公課、法人税の延滞税は租税公課、もしくは
　　法人税等にします。　懲罰的な意味合いを持つ延滞税、××加算税などは損金不算入
　　（税務上経費として認められない）ですので、別表４に記載します。

その他ご参考までに、法人税、都道府県民税、市町村民税、未払事業税（決算時点で
未払のもの）は損金不算入です。

①預金利息の源泉所得税ですが、本来は法人税等ですので今までの処理が
　正しくなかったということですね。
　
②会計上赤字の場合でも、税務上は黒字になり法人税等がかかることがあります。
　（交際費や各種引当金の損金不算入などにより）　
　また、規模の大きな企業は「外形標準課税」として、仮に赤字であったとしても
　それなりに行政サービスの恩恵を受けていることへの応分負担的なもので支払
　義務があります。こちらは租税公課になります。

③源泉所得税は損金不算入ではありません。

④ざっくりですが、消費税の延滞税は租税公課、法人税の延滞税は租税公課、もしくは
　　法人税等にします。　懲罰的な意味合いを持つ延滞税、××加算税などは損金不算入
　　（税務上経費として認められない）ですので、別表４に記載します。

その他ご参考までに、法人税、都道府県民税、市町村民税、未払事業税（決算時点で
未払のもの）は損金不算入です。

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