消費税に関する質問｜助け合い掲示板

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消費税に関する質問

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消費税に関する質問

2010/06/03 22:52

some

積極参加

回答数：1

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こんばんは

基本的な質問です。

①例えば、5月に6月分で利用する経費を

5月→仮払金×××　未払費用×××
　　　仮払消費税×××

この場合、6月の処理は消費税を5月で処理しているので、

広告宣伝費×××仮払金×××

6月処理時は消費税を無視してもよいですよね？

②続けて、レストランにて、接待として、レストラン利用料を
　無料にした場合の処理ですが

　　うちの場合　
　　販促費×××　　料理仕入×××

この場合の、販促費や料理仕入の消費税はどうなるんでしょうか？前任の担当者が急にやめて困ってます。

よろしくお願いします。

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1. Re: 消費税に関する質問

2010/06/04 00:09

karz

すごい常連さん

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こんばんは

１について
例えば、６月の経費を５月に支払った場合

５月
仮払金　105　/　現金　105

６月
広告宣伝費　100　/　仮払金　105
仮払消費税　5

2について
例えば、仕入計上時に仮払消費税を計上した場合

仕入時
仕入　100　/　現金　105
仮払消費税　5

接待時
販促費　100　/　仕入　100

1について
５月に計上していますので、
６月に消費税の仕訳は必要ありません。
（５月決算の場合は、６月に処理してください。）

2について
税務上の交際費に該当する場合がありますので、
法人税の申告の際、注意してください。

消費税の処理をするタイミング
物・・・その物を買った時（売った時）
サービス・・・そのサービスを受けた時（した時）

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