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＞賞与引当金　1万　賞与引当金戻入　1万するなかなと思うのですが

これで合っていると思います。
当期の給料が実際に減額した訳ではありません。

賞与引当金を9万円設定するはずが10万円設定した場合

前期末　
繰入　/　引当金　10万

当期
引当金　/　現金等　9万
引当金　/　戻入　1万


＞給料手当に計上すべきものが1万入っていました
気になったのでもう１つの回答を書きます。

前年度の正しい会計処理が
繰入　/　引当金　9万
給料　/　未払金　1万

これを間違えて
繰入　/　引当金　10万としてしまった場合

この場合でも引当金が過大計上、未払金が過少計上されているので
当期に「引当金/未払金　1万」と修正することになります。
しかし、支払時に「引当金ＯＲ未払金/現金　1万」となるので修正仕訳はしてもしなくてもあまり変わりません。
＃科目が違うだけで、負債と現金が減るには変わらないため。


問題は税務上で繰入は税務上では費用にならず、給料は費用になるという点で相違します。念のために税金を計算する人に報告しておいたほうが良いと思います。

＞賞与引当金　1万　賞与引当金戻入　1万するなかなと思うのですが

これで合っていると思います。
当期の給料が実際に減額した訳ではありません。

賞与引当金を9万円設定するはずが10万円設定した場合

前期末　
繰入　/　引当金　10万

当期
引当金　/　現金等　9万
引当金　/　戻入　1万


＞給料手当に計上すべきものが1万入っていました
気になったのでもう１つの回答を書きます。

前年度の正しい会計処理が
繰入　/　引当金　9万
給料　/　未払金　1万

これを間違えて
繰入　/　引当金　10万としてしまった場合

この場合でも引当金が過大計上、未払金が過少計上されているので
当期に「引当金/未払金　1万」と修正することになります。
しかし、支払時に「引当金ＯＲ未払金/現金　1万」となるので修正仕訳はしてもしなくてもあまり変わりません。
＃科目が違うだけで、負債と現金が減るには変わらないため。


問題は税務上で繰入は税務上では費用にならず、給料は費用になるという点で相違します。念のために税金を計算する人に報告しておいたほうが良いと思います。

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イメージとしては
賞与引当金繰入　９万円　給与　１万円が正しいのですが今現在は下記
↓
賞与引当金繰入　10万円　給与　2万円となっておりこれを訂正
したいと思っております。（給与でもその分多く計上されています）

賞与引当金　1万　賞与引当金繰入　1万としてしまうと給与が1万円
過剰計上のまま残ってしまうので引当金　1万　/給与1万という仕訳に
なるのかという点でがよくわからなくて。。。

イメージとしては
賞与引当金繰入　９万円　給与　１万円が正しいのですが今現在は下記
↓
賞与引当金繰入　10万円　給与　2万円となっておりこれを訂正
したいと思っております。（給与でもその分多く計上されています）

賞与引当金　1万　賞与引当金繰入　1万としてしまうと給与が1万円
過剰計上のまま残ってしまうので引当金　1万　/給与1万という仕訳に
なるのかという点でがよくわからなくて。。。

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訂正仕訳をする際には

1.誤った仕訳をピックアップ
2.本来の正しい仕訳を書き出す（この時に誤った仕訳のことは考えない）
3.1の仕訳から2の仕訳にするためにどう仕訳すればいいのか？
（1の逆仕訳をして2の正しい仕訳をするのも1つの手）

を考えてみましょう。

訂正をする際にあれこれ考えると混乱するので、1→2→3の順で落ち着いて考えてみてください。


合ってるかどうか不安ですが仕訳を書いておきます。

前期の誤った仕訳
繰入/引当　10万

前期の正しい仕訳
繰入/引当　9万
給与/未払金1万

当期にする修正仕訳
引当金/未払金　1万


当期の仕訳
給与/現金　2万？（前期1万と当期適正分？）
引当金/現金　9万？

当期の正しい仕訳
未払金/現金　1万（前期未払分）
引当金/現金　9万
給与/現金　1万（当期適正分？）

当期にする修正仕訳
未払金/給与　1万

色のついた仕訳をまとめると
引当金/給与　1万

訂正仕訳をする際には

1.誤った仕訳をピックアップ
2.本来の正しい仕訳を書き出す（この時に誤った仕訳のことは考えない）
3.1の仕訳から2の仕訳にするためにどう仕訳すればいいのか？
（1の逆仕訳をして2の正しい仕訳をするのも1つの手）

を考えてみましょう。

訂正をする際にあれこれ考えると混乱するので、1→2→3の順で落ち着いて考えてみてください。


合ってるかどうか不安ですが仕訳を書いておきます。

前期の誤った仕訳
繰入/引当　10万

前期の正しい仕訳
繰入/引当　9万
給与/未払金1万

当期にする修正仕訳
引当金/未払金　1万


当期の仕訳
給与/現金　2万？（前期1万と当期適正分？）
引当金/現金　9万？

当期の正しい仕訳
未払金/現金　1万（前期未払分）
引当金/現金　9万
給与/現金　1万（当期適正分？）

当期にする修正仕訳
未払金/給与　1万

色のついた仕訳をまとめると
引当金/給与　1万

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有り難う御座います。
参考になりました。この仕訳で1点だけ教えてください。
この仕訳だと繰入が10万円のままで残ってしまうような気がするのですが・・・(9万円にならなくてもいいのでしょうか?）
お手数ですがわかりましたらご教授ください。

有り難う御座います。
参考になりました。この仕訳で1点だけ教えてください。
この仕訳だと繰入が10万円のままで残ってしまうような気がするのですが・・・(9万円にならなくてもいいのでしょうか?）
お手数ですがわかりましたらご教授ください。

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前期の誤った仕訳
繰入/引当　10万

前期の正しい仕訳
繰入/引当　9万
給与/未払金1万

当期にする修正仕訳
引当金/未払金　1万

↑の仕訳を分解すると
引当金/前期損益修正（引当金戻入）　1万
前期損益修正（給与不足分）/未払金　1万

繰入は費用に該当しますが、損益項目なので当期に持ち越されません。引当金は負債なので当期に10万持ち越されているはずです。

「引当金/未払金」この仕訳は一見科目の振替に見えますが、過大引当の修正（収益）と給料の計上もれ（費用）が発生しています。

前期の誤った仕訳
繰入/引当　10万

前期の正しい仕訳
繰入/引当　9万
給与/未払金1万

当期にする修正仕訳
引当金/未払金　1万

↑の仕訳を分解すると
引当金/前期損益修正（引当金戻入）　1万
前期損益修正（給与不足分）/未払金　1万

繰入は費用に該当しますが、損益項目なので当期に持ち越されません。引当金は負債なので当期に10万持ち越されているはずです。

「引当金/未払金」この仕訳は一見科目の振替に見えますが、過大引当の修正（収益）と給料の計上もれ（費用）が発生しています。

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