年末調整の仕訳を教えて下さい｜助け合い掲示板

年末調整の仕訳を教えて下さい

2007/06/11 22:05

ちょい参加

回答数：2

随分前の話ですが…
去年末の年末調整時の事です。
今頃なんかおかしいと気づきました。

１２月分給料と年末調整の日は同じ１２月２５日です。
決算は１２月末で帳簿を締めました。

１２月２４日の出来事です。
年末調整の計算をし、皆（会社全社員４人）
所得税が超過になりそうなので
１２月分給料の所得税を０円としました。

１２月２５日の午前
この時の計算では全社員（４人分）で77,450円の超過で
銀行よりお金を払いだしました。

ですが、
ある、一人の社員ですが５０円不足だったため
（社長命令で）
１２月２５日午後
再度給与計算をし５０円分１２月分所得税を給料から引きました

この１人の仕訳も
給料　○○円　/現金　○○円
　　　　　　　/預かり金　50円　
　　　　　　　/…
っとしました。

そして、この時再度年末調整を計算し
会社社員全員の年末調整が77500円でした。

しかし
上記１人のもの計算前（77450円）にお金を下ろしていたため

口座から77450円
会社金庫から　50円
現金で社員（３人）に年末調整として支払いました。

この時の仕訳は
預かり金　50円　　　　　/現金　77500円
立替金　77450円
です。

１２月３１日帳簿を締めました。

そして年があけ、
１月１０日に所得税の支払いをしますが、
（給与所得・退職所得等所得税徴収高計算書に記入）
12月分給料の税額　　　　50円（１人のため）
年末調整による超過税額　▲50円
合　　計　　　　　　　　0円
で、支払いはしませんでした。

っという状態で
１月１０日の仕訳は
どうなりますか？

説明が下手ですみません。
わかりましたでしょうか？
教えてください。
１２月２５日の段階で仕訳が間違っていた場合
修正の仕方も教えて下さい

あせっています。
よろしくお願いします

1. Re: 年末調整の仕訳を教えて下さい

2007/06/11 23:25

ゆ-

さらにすごい常連さん

編集

こんばんわ（＾＾）

まず、納付書ですが・・・

12月分給料の税額　　　　50円（１人のため）
年末調整による超過税額　▲50円
合　　計　　　　　　　　0円

ここは、年末調整で77,500円還付したので
納付書は・・・

12月分給料の税額　　　　50円（１人のため）
年末調整による超過税額　▲77,500円
納付額　（本税）　　　　　０円

(摘要に「年末調整による平成18年度超過未収入額　77,450円」と記入します）

となると思います。

で、仕訳ですが、

預かり金　50円　　　　　/現金　77500円
立替金　77450円

で大丈夫だと思います。
ただ、立替、ではなく未収入金とする事が多いと思いますが。

1月10日の時点では、
納付額は０なので
特に仕訳は必要ないと思います。

恐らく1月給与時の預かり源泉税（仮に合計5万として）を
2月10日に納めると思いますが、その際は

給与　/　現預金
　　　　/　源泉預かり　5万
　　　　/　社保・労保預かり

5万　源泉預かり　/　立替金　5万

ここは、5万　源泉預かりとして

給与　/　現預金
　　　　/　立替金　5万
　　　　/　社保・労保預かり

とするとすっきりすると思います。

納付書には
1月分給料の税額　　　50,000円
年末調整による超過税額　▲77,450円
納付額　（本税）　　　　　０円

摘要に「年末調整による平成18年度超過未収入額　77,450円」と記入

2月も同様に、仮に源泉預かりがまた5万としたら
仕訳は

給与　/　現預金
　　　　/　立替金　27,450円
　　　　/　源泉預かり　22,550円
　　　　/　社保・労保預かり

納付時は

22,500円　預かり源泉　/　現預金

となり、納付書は
2月分給料の税額　　　50,000円
年末調整による超過税額　▲27,450円
納付額　（本税）　　　　　22,550円

「年末調整による平成18年度超過未収入額残　27,450円」

となると思います。

あまり、しっかりした解説できずすみません。
何だか急いでいるようだったので
ご参考になれば・・・