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おはようございます

簡略化した仕訳は僕も好きです＾＾
本来の会計原則からするとまずいのですが、期中の結果は一緒ですからね。
弊害は、期末の時点で発生します。

原則としては・・・

給与計上時：
　給料　　　１０／未払金　１０

給与支払時：
　未払金　　１０／現金　　　９
　　　　　　　　　預り金　　１

給与計上の月末に社会保険料会社負担分費用計上：　　　　　　
　法定福利費　１／未払費用　１　・・・※

翌月社会保険料支払時点：
　預り金　　　１／現金　　　２
　未払費用　　１

という仕訳になります。

そこで、期末に問題となるのは※の部分です。
特にここ数年は、社会保険料も毎年改定されますので、わずかな金額としても損金の誤差が生じてしまいますので、この点は要注意です。
決算時に正確に費用計上しておけば良いかと思います。

おはようございます

簡略化した仕訳は僕も好きです＾＾
本来の会計原則からするとまずいのですが、期中の結果は一緒ですからね。
弊害は、期末の時点で発生します。

原則としては・・・

給与計上時：
　給料　　　１０／未払金　１０

給与支払時：
　未払金　　１０／現金　　　９
　　　　　　　　　預り金　　１

給与計上の月末に社会保険料会社負担分費用計上：　　　　　　
　法定福利費　１／未払費用　１　・・・※

翌月社会保険料支払時点：
　預り金　　　１／現金　　　２
　未払費用　　１

という仕訳になります。

そこで、期末に問題となるのは※の部分です。
特にここ数年は、社会保険料も毎年改定されますので、わずかな金額としても損金の誤差が生じてしまいますので、この点は要注意です。
決算時に正確に費用計上しておけば良いかと思います。

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実際にそのやり方でやってちょっと困るのは、
賞与月に預り金が膨らんで法定福利費が
月合計でマイナスになり、その翌月に法定福利費が
ドカッと大きくなることがある、という点です・・・
（賞与の支給と届出が月初なら預りと納付が
同月で済むかもしれませんが）

月次決算をやらないならそれでも問題ないのでしょうが
genjiさんご指摘のように期末月が絡むと歪みが出るので
賞与月と期末月が重なっているようなところでは
やらない方が無難かもしれません。

実際にそのやり方でやってちょっと困るのは、
賞与月に預り金が膨らんで法定福利費が
月合計でマイナスになり、その翌月に法定福利費が
ドカッと大きくなることがある、という点です・・・
（賞与の支給と届出が月初なら預りと納付が
同月で済むかもしれませんが）

月次決算をやらないならそれでも問題ないのでしょうが
genjiさんご指摘のように期末月が絡むと歪みが出るので
賞与月と期末月が重なっているようなところでは
やらない方が無難かもしれません。

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お二方、どうもありがとうございます。

期末の処理には気をつけます。

ところで、法定福利費の計上時期が給与支払月の月末と教えていただき、目からうろこです。てっきり翌月の納付時だとばっかり思ってました。重ねてお礼申し上げます。

お二方、どうもありがとうございます。

期末の処理には気をつけます。

ところで、法定福利費の計上時期が給与支払月の月末と教えていただき、目からうろこです。てっきり翌月の納付時だとばっかり思ってました。重ねてお礼申し上げます。

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