ありがとうございました！｜助け合い掲示板

消費税の処理について

2006/03/03 16:01

おはつ

回答数：2

初めての消費税納付で処理の仕方が分からずにいます。
税抜き処理・簡易課税ではありません・個人事業です。

仮受消費税400　仮払消費税280　納付税額119　だったとします。

①仮受消費税と仮払消費税の差額120を未払消費税で処理で良いでしょうか。またこれはいつの時点で処理するべきものですか？
今回決算時にしなかったのですが・・納付時で構わないのでしょうか？

②未払消費税120から現金/17年分消費税納付119で納付した場合
差額の１は事業主貸し？雑損失？どう処理すればよいのでしょうか。

③仮受消費税400から①の処理をすると差額280が残りますが
これは仮払消費税/17年分償却/280で処理して良いのでしょうか？

以上、よろしくお願い致します(>_<)

ありがとうございました！

2006/03/03 19:25

lain

おはつ

編集

dayan さま、回答頂きありがとうございます。
決算時に処理しないといけなかったんですね・・・
仮受・仮払消費税の科目に残高がある状態で決算して
提出してしまいましたので、以降気をつけます (>_<)
本当に助かりました。ありがとうございました。

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返信

1. Re: 消費税の処理について

2006/03/03 16:14

dayan

積極参加

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とりあえず、順を追っていきましょう

(1)は、決算時に処理すべきだったと思います
仮受消費税　 400　/　仮払消費税　280
　　　　　　　　　/　未払消費税　119
　　　　　　　　　/　雑収入　　　　1

決算時に処理しなかったとの事ですが
そうすると、仮受・仮払消費税の科目に残高がある状態で
年度更新されているのでしょうか？

だとしたら、納付時に
上の仕訳を起こす事になるかと…

(2)、上の仕訳でも分かると思いますが、差額は
雑収入で処理ではないでしょうか？
あるいは、損益計算に影響させないのであれば事業主借？

(3)、本来、決算時に処理すべき仕訳であり
仮受・仮払消費税の科目には、残高が無い状態で
年度更新をすべきかと思いますよ？