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決算で消費税の過払いとなり未収入金として計上しました
年末に　その分が振込まれました
雑収入扱いで　課税ということです
源泉の還付は
　当座預金　10500円　国税還付　雑収入　10000円
　　　　　　　　　　　　　　　 外税　　　500円
でいいと思うのですが　一度未収入金で計上したものを
期をまたいで　課税扱いで処理をするにはどうしたらいいのでしょうか

どうか　お教えください

決算で消費税の過払いとなり未収入金として計上しました
年末に　その分が振込まれました
雑収入扱いで　課税ということです
源泉の還付は
　当座預金　10500円　国税還付　雑収入　10000円
　　　　　　　　　　　　　　　 外税　　　500円
でいいと思うのですが　一度未収入金で計上したものを
期をまたいで　課税扱いで処理をするにはどうしたらいいのでしょうか

どうか　お教えください

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もしかしたら

還付加算金は「雑収入（雑所得）」として課税対象となります

と書かれていませんでしたか？

還付加算金は国税の還付金ではありません。払いすぎた税金を預けていた分の利息のようなものです。したがって法人税の課税対象（雑収入）となります。消費税課税ではありません。税務署の還付金振込通知書の還付金額の下に「内還付加算金******円」の記載があればそれが還付加算金です。振込総額から還付加算金を引いた分が国税還付金（法人税の課税対象外、当然消費税も不課税）です。

もしかしたら

還付加算金は「雑収入（雑所得）」として課税対象となります

と書かれていませんでしたか？

還付加算金は国税の還付金ではありません。払いすぎた税金を預けていた分の利息のようなものです。したがって法人税の課税対象（雑収入）となります。消費税課税ではありません。税務署の還付金振込通知書の還付金額の下に「内還付加算金******円」の記載があればそれが還付加算金です。振込総額から還付加算金を引いた分が国税還付金（法人税の課税対象外、当然消費税も不課税）です。

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