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決算で消費税の過払いとなり未収入金として計上しました
年末に　その分が振込まれました
雑収入扱いで　課税ということです
源泉の還付は
　当座預金　10500円　国税還付　雑収入　10000円
　　　　　　　　　　　　　　　 外税　　　500円
でいいと思うのですが　一度未収入金で計上したものを
期をまたいで　課税扱いで処理をするにはどうしたらいいのでしょうか

どうか　お教えください

決算で消費税の過払いとなり未収入金として計上しました
年末に　その分が振込まれました
雑収入扱いで　課税ということです
源泉の還付は
　当座預金　10500円　国税還付　雑収入　10000円
　　　　　　　　　　　　　　　 外税　　　500円
でいいと思うのですが　一度未収入金で計上したものを
期をまたいで　課税扱いで処理をするにはどうしたらいいのでしょうか

どうか　お教えください

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そもそも税金の還付は対価性がなく不課税です。

期末に未収入金を計上したときはどのような仕訳を行ないましたか？
通常なら

　　未収入金／雑収入（消費税還付金、不課税）

としているはずで、これが入金されたときに

　　当座預金／未収入金

の仕訳を行なえばよいのですが・・・・。

なお期末に未収入金計上を行なわず、入金されたときに

　　当座預金／雑収入（消費税還付金、不課税）

としても可能です。前期末に未収計上した場合は前期の収入、計上していなければ当期の収入となります。

参考
http://www.shohi.com/toku/toku04.html

http://www.shohi.com/kahi/kahi21_05_07.html

そもそも税金の還付は対価性がなく不課税です。

期末に未収入金を計上したときはどのような仕訳を行ないましたか？
通常なら

　　未収入金／雑収入（消費税還付金、不課税）

としているはずで、これが入金されたときに

　　当座預金／未収入金

の仕訳を行なえばよいのですが・・・・。

なお期末に未収入金計上を行なわず、入金されたときに

　　当座預金／雑収入（消費税還付金、不課税）

としても可能です。前期末に未収計上した場合は前期の収入、計上していなければ当期の収入となります。

参考
http://www.shohi.com/toku/toku04.html

http://www.shohi.com/kahi/kahi21_05_07.html

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