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普通預金利息の源泉所得税と利子割の処理で困っています。

受け入れたときは下のように仕訳しています。

普通預金　　　　８０　受取利息　１００
仮払税金（源泉）１５
仮払税金（利子割）５

今期は黒字のため、法人税等の発生があるので、支払う税金から控除しようと思います。
そこで別表四２５欄へ１５、別表四４欄に５と記載し、法人税額を計算したところ、当期利益が決算書と仮払税金の分（20円）合わなくなってしまいました。

期末の仕訳は以下のように行っています。
法人税等　１２０　未払法人税　１００
　　　　　　　　　仮払税金　　　２０

未払法人税の１００については、別表四の損金の額に算入した納税充当金へ記入しています。

どなたか20円の差額が出た理由について、お分かりになる方はいらっしゃらないでしょうか。
これだけではわかりづらいかもしれませんが、ご教示のほどよろしくお願いいたします。

普通預金利息の源泉所得税と利子割の処理で困っています。

受け入れたときは下のように仕訳しています。

普通預金　　　　８０　受取利息　１００
仮払税金（源泉）１５
仮払税金（利子割）５

今期は黒字のため、法人税等の発生があるので、支払う税金から控除しようと思います。
そこで別表四２５欄へ１５、別表四４欄に５と記載し、法人税額を計算したところ、当期利益が決算書と仮払税金の分（20円）合わなくなってしまいました。

期末の仕訳は以下のように行っています。
法人税等　１２０　未払法人税　１００
　　　　　　　　　仮払税金　　　２０

未払法人税の１００については、別表四の損金の額に算入した納税充当金へ記入しています。

どなたか20円の差額が出た理由について、お分かりになる方はいらっしゃらないでしょうか。
これだけではわかりづらいかもしれませんが、ご教示のほどよろしくお願いいたします。

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私には、ここまで詳しく説明できませんでした（汗

以下、余談です。
（仮払税金認定損の意味）

1.税法は、会計処理の有無に関係なく、基本的には課税所得が一致しなければなりません。

2.15と5は、会計上費用（税務上も原則損金算入）です。

3.住民税利子割は、強制的に損金不算入。税額控除部分は、選択により損金不算入となります。

4.仮計以下の計算順序
寄附金→所得税額控除であるため、「仮計の金額」を一致させるために認定損を計上しなければなりません。

5.差異の調整
Ａ.認定損は、会計上の仕訳と税務上の仕訳の不一致であるため「留保」

Ｂ.所得税額控除は、現金が社外流出するため「社外」

Ｃ.住民税利子割は、利益積立金額を算定するために「留保」

となっています。


恐らく４と５が原因です。

私には、ここまで詳しく説明できませんでした（汗

以下、余談です。
（仮払税金認定損の意味）

1.税法は、会計処理の有無に関係なく、基本的には課税所得が一致しなければなりません。

2.15と5は、会計上費用（税務上も原則損金算入）です。

3.住民税利子割は、強制的に損金不算入。税額控除部分は、選択により損金不算入となります。

4.仮計以下の計算順序
寄附金→所得税額控除であるため、「仮計の金額」を一致させるために認定損を計上しなければなりません。

5.差異の調整
Ａ.認定損は、会計上の仕訳と税務上の仕訳の不一致であるため「留保」

Ｂ.所得税額控除は、現金が社外流出するため「社外」

Ｃ.住民税利子割は、利益積立金額を算定するために「留保」

となっています。


恐らく４と５が原因です。

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