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普通預金利息の源泉所得税と利子割の処理で困っています。

受け入れたときは下のように仕訳しています。

普通預金　　　　８０　受取利息　１００
仮払税金（源泉）１５
仮払税金（利子割）５

今期は黒字のため、法人税等の発生があるので、支払う税金から控除しようと思います。
そこで別表四２５欄へ１５、別表四４欄に５と記載し、法人税額を計算したところ、当期利益が決算書と仮払税金の分（20円）合わなくなってしまいました。

期末の仕訳は以下のように行っています。
法人税等　１２０　未払法人税　１００
　　　　　　　　　仮払税金　　　２０

未払法人税の１００については、別表四の損金の額に算入した納税充当金へ記入しています。

どなたか20円の差額が出た理由について、お分かりになる方はいらっしゃらないでしょうか。
これだけではわかりづらいかもしれませんが、ご教示のほどよろしくお願いいたします。

普通預金利息の源泉所得税と利子割の処理で困っています。

受け入れたときは下のように仕訳しています。

普通預金　　　　８０　受取利息　１００
仮払税金（源泉）１５
仮払税金（利子割）５

今期は黒字のため、法人税等の発生があるので、支払う税金から控除しようと思います。
そこで別表四２５欄へ１５、別表四４欄に５と記載し、法人税額を計算したところ、当期利益が決算書と仮払税金の分（20円）合わなくなってしまいました。

期末の仕訳は以下のように行っています。
法人税等　１２０　未払法人税　１００
　　　　　　　　　仮払税金　　　２０

未払法人税の１００については、別表四の損金の額に算入した納税充当金へ記入しています。

どなたか20円の差額が出た理由について、お分かりになる方はいらっしゃらないでしょうか。
これだけではわかりづらいかもしれませんが、ご教示のほどよろしくお願いいたします。

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dodoさん
細かいところまで本当にありがとうございます。
教えていただいた通りに申告書を作成してみたところ、決算書の数字とも矛盾がなくうまくいきました。
私の最初のやり方では、仮払税金を未払法人税等に振り替えていたにも関わらず、別表5-2では「損金経理による納付」で処理してしまっていて、ここがまず間違いの一つだったと思います。
ありがとうございました。

adamayjさん
詳細な説明をありがとうございます。
「ニワトリ・タマゴ」のスパイラルという言葉には目から鱗が落ちそうでした。
どんな方法で申告書を作成するにしろ、はじめに決算書ありき、なのですね。
補足も含めて素晴らしい解説を、本当にありがとうございました。


karzさん
こちらの理解力が足りないばかりに何度もすみません。

>法人税等　20　/　仮払税金　20
>と仕訳をきって「仮払経理」から「損金経理」に変えます。

仮払経理と損金経理の違いについて認識があやふやだったために、この仕訳ですっきりしました。
損金経理に振り替えた場合にはkarzさんに教えていただいた方法となり、仮払経理のままのときはdodoさん、またはadamayjさんの方法で申告書を作成すればいいということですよね。
わかりやすく教えていただきましてありがとうございました。


今回、皆さまから教えていただいた方法でそれぞれ申告書を作ってみて、なんとなくですが仕組みが見えてきたような気がします。
未熟ながら皆さまの解説を参考に、これからも勉強していきたいと思います。

本当にこの度は、ありがとうございました。心から感謝申し上げます。

dodoさん
細かいところまで本当にありがとうございます。
教えていただいた通りに申告書を作成してみたところ、決算書の数字とも矛盾がなくうまくいきました。
私の最初のやり方では、仮払税金を未払法人税等に振り替えていたにも関わらず、別表5-2では「損金経理による納付」で処理してしまっていて、ここがまず間違いの一つだったと思います。
ありがとうございました。

adamayjさん
詳細な説明をありがとうございます。
「ニワトリ・タマゴ」のスパイラルという言葉には目から鱗が落ちそうでした。
どんな方法で申告書を作成するにしろ、はじめに決算書ありき、なのですね。
補足も含めて素晴らしい解説を、本当にありがとうございました。


karzさん
こちらの理解力が足りないばかりに何度もすみません。

>法人税等　20　/　仮払税金　20
>と仕訳をきって「仮払経理」から「損金経理」に変えます。

仮払経理と損金経理の違いについて認識があやふやだったために、この仕訳ですっきりしました。
損金経理に振り替えた場合にはkarzさんに教えていただいた方法となり、仮払経理のままのときはdodoさん、またはadamayjさんの方法で申告書を作成すればいいということですよね。
わかりやすく教えていただきましてありがとうございました。


今回、皆さまから教えていただいた方法でそれぞれ申告書を作ってみて、なんとなくですが仕組みが見えてきたような気がします。
未熟ながら皆さまの解説を参考に、これからも勉強していきたいと思います。

本当にこの度は、ありがとうございました。心から感謝申し上げます。

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